帖子主题: [求助问答] 这里我不太明白,农产品不是可以按13%抵扣? 怎么这里是按11%。  发表于:Sat May 05 22:59:38 CST 2018

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  (6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元(不含税价),取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
  问题(6):计算外购免税农产品应抵扣的进项税额

『正确答案』
  外购免税农产品应抵扣的进项税额=(30×11%5×11%)×(1-20%)=3.08(万元)
  提示:商场购进农产品后销售,适用税率11%,因此购进农产品允许按照11%抵扣进项税额

  【例题1·计算题】一般纳税人从农民手中购进免税农产品用于生产饼干,收购发票上注明买价80000元,为运输该批货物支付运费,取得了税务机关代开的增值税专用发票,上面注明运费1000元。计算允许抵扣的进项税额和采购成本。

『正确答案』 
  进项税额=80000×13%1000×3%10430(元)
  采购成本=80000×(1-13%)+100070600(元)



 
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1楼  
发表于:2018-05-06 08:28:30 只看该作者
将购进的免税农产品未经深加工直接对外出售,进项税的扣除率就是买家的11%,因为你卖的时候也是11%的销项税率。 将购进的免税农产品深加工做成17%的应税货物,进项税的扣除率是13%,因为卖饼干的销项税税率是17%。应该是这么理解吧
※星星※
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发表于:2018-05-06 09:43:02 只看该作者

以前免税农产品,扣除率是13%;去年7月1日起,改为11%;今年5月1日起,又下调至10%

考试时免税农产品的扣除率是以今年教材中所说的为准


 

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