帖子主题: [求助问答] 固定资产的题目 发表于:Tue May 08 09:52:11 CST 2018

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甲公司为增值税一般纳税人。2017年3月1日,甲公司以银行存款购入一栋办公楼,买家为1000万元,增值税为110万,房屋中介费20万元,增值税1.2万元,假定不考虑其他相关税费。甲公司应做的账务处理是怎样的呢?

2017年3月1日购进办公楼:

借:固定资产  1020

    应交税费-应交增值税(进项税) 67.2(110*60%+1.2)

             -待抵扣进项税额         44(110*40%)

   贷:银行存款      1131.2

2018年3月1日将剩余进项税转入可抵扣:

借:应交税费-应交增值税(进项税)  44

   贷:应交税费-待抵扣进项税额      44

以上是题目的答案,我想问的是为什么中介费的增值税不用分2年抵扣呢,中介费不也是构成固定资产的成本的吗?

 
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发表于:2018-05-08 10:13:36 只看该作者
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发表于:2018-05-09 00:04:44 只看该作者
中介費不用分兩年抵扣,按照簡易處理直接計入當年就可以了。
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发表于:2018-05-09 13:02:44 只看该作者
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发表于:2018-05-10 11:50:39 只看该作者

不动产分期抵扣的政策

增值税一般纳税人(以下称纳税人)201651日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及201651日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%

首先,营改增后企业购进的作为固定资产核算的不动产及发生的不动产在建工程才可以适用这项政策;其次,会计上虽然将购买固定资产时发生的相关税费作为其中一项成本计入固定资产的入账价值,但由于相关税费不是不动产及不动产在建工程,因此不能适用分期抵扣政策。

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