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帖子主题: [学习小屋] 财管笔记  发表于:Sun Apr 01 16:33:02 CST 2018

安夏
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发表于:2018-05-30 11:05:53 只看该作者

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发表于:2018-05-31 10:45:43 只看该作者
棒棒的 姑娘 加油

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43楼  
发表于:2018-06-01 10:53:21 只看该作者

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发表于:2018-06-01 11:26:30 只看该作者

预算报表的编制

1.预计利润表

用来综合反映企业在计划期的预计经营成果,是企业财务预算中最主要的预算表之一

依据是各业务预算表,决策预算表和现金预算表

2.预计资产负债表

用来反映企业在计划期末预计的财务状况,编制需要以计划期开始日的资产负债表为基础,根据计划期间各项预算的有关资料做必要的调整


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45楼  
发表于:2018-06-01 14:09:27 只看该作者

预算的执行:企业预算一经批复下达,各预算执行单位就必须认真组织实施,将预算指标层层分解,从横向到纵向落实到内部各部门,各单位,各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系

预算的调整:正式下达执行的财务预算,一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境,经营条件,政策法规等发生重大变化,致使预算的编制基础不成立,或将导致预算执行结果产生重大便差的可以调整。

企业调整预算,应当由预算执行单位逐级向企业财务预算委员会提出书面报告,财务管理部门应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析,集中编制年度预算调整方案,提交预算委员会以至董事会或经理办公会审议批准,然后下达执行

进行决策时,一般应当遵循以下要求

(1)预算调整事项不能偏离企业发展战略(2)预算调整方案应当在经济上能够实现最优化(3)预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的,非正常的,不符合常规的关键性差异方面

预算的分析与考核:企业应当建立预算分析制度,由预算委员会定期召开财务预算执行分析会议,全面掌握预算的执行情况,研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施,纠正预算的执行偏差


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46楼  
发表于:2018-06-20 09:50:32 只看该作者
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-25/topic-7277029-20.html

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47楼  
发表于:2018-06-20 12:53:04 只看该作者
初看 财管和经济法第二章还有一样的地方呢 公司性质这些 看来这些东西都是穿插的

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发表于:2018-06-20 17:04:06 只看该作者

回复:47楼vivian安安的帖子

对的

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49楼  
发表于:2018-06-20 17:13:14 只看该作者

各种筹资方式特点汇总

债务筹资和股权筹资

股权筹资债务筹资
优点企业稳定的资本基础,良好的信誉基础,财务风险较小稳定公司的控制权,资本成本负担较轻,信息沟通等代理成本较低,筹资速度较快,筹资弹性大,可以利用财务杠杆
缺点资本成本负担较重,信息沟通与披露成本较大,控制权变更可能影响企业长期稳定发展财务风险较大,筹资数额有限,不能形成企业稳定的资本基础

债务筹资

 银行借款发行公司债券融资租赁
优点筹资弹性较大,筹资速度快,资本成本低,无需支付发行费用,租赁手续费等一次筹资数额较大,提高公司社会声誉,与银行借款相比筹集资金的使用限制条件少,锁定资本成本无需大量资金就能迅速获得资产,限制条件较少,能延长资金融通期限,财务风险小,财务优势明显
缺点筹资数额有限,限制条款多资本成本较高资本成本较高

股权筹资

 吸收直接投资普通股筹资留存收益
优点公司与投资者容易进行信息沟通,手续相对简单,筹资费用较低,能够尽快形成生产能力利于公司自主管理,自主经营,能增强公司的社会声誉,促进股权流通和转让,没有固定的股息负担,相对直接投资资本成本较低维持公司控制权分布,不会分散或稀释控制权,不发生筹资费用,资本成本较低
缺点公司控制权集中,不利于公司治理,不利于产权交易,相对股票筹资资本成本较高公司控制权分散,公司容易被经理人控制,筹资费用较高,手续复杂,不易尽快形成生产能力筹资数额有限

衍生工具筹资

 可转债认股权证优先股
优点筹资灵活性,资本成本较低,筹资效率高是一种融资促进工具,改善上市公司的治理结构,推进上市公司的股权激励机制有利于丰富资本市场的投资结构,有利于股份公司股权资本结构的调整,保障普通股收益和控制权,降低公司财务风险
缺点存在一定的财务压力可能给股份公司带来一定的财务压力


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50楼  
发表于:2018-06-30 15:15:50 只看该作者

1.因素分析法

资金需要量公式=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)X1+预测期销售增长率)X1-预测期资金周转速度增长率)

特点:计算简便,容易掌握,但预测结果不太正确

适用:品种繁多,规格复杂,资金用量较小的项目

2.销售百分比

需要增加的资金量=增加的敏感性资产—增加的敏感性负债

增加的敏感性资产=增加收入X基期敏感资产占基期销售额的百分比

增加的敏感性负债=增加收入X基期敏感负债占基期销售额的百分比

增加的留存收益=预计销售收入X销售净利率X收益留存率
外部融资需求量=增加的敏感性资产-增加的敏感性负债-增加的留存收益

确定随销售额而变动的资产和负债项目(敏感资产和敏感负债)

经营性负债:应付票据,应付账款等。不包括短期借款/短期融资券/长期负债等筹资性负债

经营性资产:库存现金,应收账款,存货等

增加的销售额/预计销售收入/销售净利率和收益留存率,确定需要增加的筹资数量
如果存在非敏感资产的增加,计算外部融资需求量时,公式还需要加上非敏感资产


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发表于:2018-07-02 13:53:01 只看该作者
任重道远 小伙伴 加油

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发表于:2018-07-12 10:14:16 只看该作者

3.资金习性预测法

资金习性是指资金变动与产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系,可以把资金区分为:不变资金,变动资金和半变动资金

半变动资金可以分解为不变资金和变动资金,最终将资金总额分成不变资金和变动资金两部分

资金总额(y)=不变资金(a)+变动资金(bx

(1)回归直线法:设产销量为自变量x,资金占用量为因变量y

Y=a+bx

2)高低点法

根据两点可以确定一条直线原理,将高点和低点的数据代入直线方程yabx就可以求出ab。把高点和低点代入直线方程得:
最高收入期资金占用量=ab×最高销售收入
最低收入期资金占用量=ab×最低销售收入

高点(销售收入最大)的资金占用量不一定最大;低点(销售收入最小)的资金占用量不一定最小


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发表于:2018-07-12 12:04:56 只看该作者
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发表于:2018-07-12 14:21:18 只看该作者

1资本成本

(1) 含义:企业为筹集和使用资本而付出的代价;包括筹资费用和占用费用

(2) 作用:1.资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据
   2.平均资本成本是衡量资本结构是否合理的重要依据
   3.资本成本是评价投资项目可行性的主要标准
   4.资本成本是评价企业整体业绩的重要依据

(3) 影响因素:

影响因素

含义

说明

总体经济环境

国民经济发展状况和水平,预期通货膨胀

国民经济健康、稳定、持续增长,社会经济的资金供给和需求相对均衡且通货膨胀水平低,资金所有者投资的风险小,预期报酬率低,筹资的资本成本率相应就比较低。

资本市场条件

效率和风险

资本市场缺乏效率,证券的市场流动性低,投资者投资风险大,要求的预期报酬率高。

经营状况和融资状况

经营风险和财务风险

企业经营风险高,财务风险大,则企业总体风险水平高,投资者要求的预期报酬率大。

筹资规模和时限

资金规模大、占用时限长,资本成本就高。

(4) 个别资本成本计算:

一般模式:资本成本率=年资金占用费/筹资总额-筹资费用=年资金占用费/筹资总额X1-筹资费用率)

折现模式:现金流入现值-现金流出现值=0求解折现率

5)银行借款

一般模式:银行借款资本成本率=年利率X(1-所得税税率)/1-手续费率


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学习了 谢谢

成功的路上并不拥挤 因为坚持的人不多
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