帖子主题: [学习小屋] ***所得税费用 发表于:Fri Jul 28 09:04:57 CST 2017

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点击:345 回复:4    楼主

所得税费用的计算有两种方法:

一种是倒挤的:

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

另一种是直接计算的:

所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

注意:此处有一个前提,就是不存在预期的税率变动,如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。

暂时性差异是不影响所得税费用的金额。

因为:

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异)×25%

 

    
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发表于:2017-07-28 17:20:21 只看该作者
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发表于:2017-07-29 16:20:45 只看该作者
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发表于:2017-07-31 10:06:18 只看该作者

回复:1楼贝拉的帖子

加油呀

    
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发表于:2017-07-31 16:51:11 只看该作者
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