帖子主题: [学习小屋] ***存在暂时性差异但是不确认递延所得税 发表于:Fri Jul 28 08:53:20 CST 2017

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存在暂时性差异但不确认递延所得税影响的情况一般涉及以下几种情况:

1.自行研发的属于三新范畴的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异。由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以是不确认的;

2.融资租入的固定资产,确认时产生的暂时性差异,由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以也是不确认的;

3.企业合并产生的商誉,产生的应纳税暂时性差异,也是不确认递延所得税的;

4.权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异,如果是拟长期持有的情况下,也是不确认递延所得税的。

 

    
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发表于:2017-07-29 16:20:21 只看该作者
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发表于:2017-07-31 10:06:33 只看该作者

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发表于:2017-09-18 10:56:45 只看该作者
学习了。

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