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2016年度企业所得税——预缴、汇缴、申报
距2016年结束还有两个月的时间，企业所得税汇算清缴的大幕将要拉开，作为会计人员的你，准备好了吗？ 什么是企业所得税的预缴和汇算清缴呢？ 会计利润和税法利润又有哪些区别和联系？ 企业所得税的预缴和汇算清缴的各报表怎样填写？ 各报表间的勾稽关系怎样？ 汇算清缴需要报送哪些资料？ 我们需要了解的税务政策有哪些？…… 本课程从企业所得税预缴开始，沿着税收年度“期中”和“期终”的主线，结合相关的税收政策，围绕汇算清缴报表的填写及报送过程中的核心财税要点，全面讲解企业核心税种之一的企业所得税的“前世今生”。 |
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李老师将在5个小时里，为大家讲解以下内容：
一、企业所得税汇算清缴的解读 1.什么是企业所得税汇算清缴 2.企业所得税的预缴与汇算清缴的区别与联系 3.企业所得税的汇算清缴与会计利润的关系 4.企业所得税汇算清缴的时间要求 二、企业所得税汇算清缴中的特定企（行）业及其税务政策（根据学员情况选择性讲解） 1.小型微利企业 （1）小型微利企业应具备哪些条件？ （2）小型微利企业的税收优惠政策是怎样的？ 2.高新技术企业 （1）高新技术企业的评定条件有几个方面？ （2）高新技术企业有什么税收优惠政策？ 3.软件、集成电路企业 （1）软件、集成电路的税收优惠是怎样的？ （2）购买软件的无形资产怎样进行摊销？ 4.房地产开发企业 （1）什么是房地产开发企业的税收意义上的完工？ （2）房地产开发企业在完工前后的企业所得税政策分别是怎样的 5.跨地区经营企业 （1）跨地区经营企业的具体模式有哪些？ （2）跨地区经营企业的企业所得税怎样计算缴纳？ 三、企业所得税汇算清缴中的特定事项及其税务政策（根据学员情况选择性讲解） 1.企业所得税的视同销售包括哪些内容？ 2.专项用途财政拨款的税务政策是怎样的？ 3.资产损失有哪些内容？怎样进行税务认定和税前扣除？ 4.企业重组有那几类？企业所得税的政策分别怎样？ 5.什么是政策性拆迁？怎样进行企业所得税的税务处理？ 6.居民企业间的投资收益适用怎样的税收优惠政策？有什么限制性条件？ 7.研发费用有怎样的税收政策？需满足哪些条件？需报送哪些财税资料？ 8.专用设备投资有怎样的税务政策？ 四、企业所得税之“前世”------季度预缴纳税申报表的填写和相关财税知识讲解 1.不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表 （1）什么是不征税收入？什么是免税收入？ （2）二者的税务政策分别是怎样的？ 2.固定资产加速折旧明细表怎样填写？和其他报表的勾稽关系是怎样的？ 3.减免所得税额明细表怎样填写？和其他报表的勾稽关系是怎样的？ 4.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的填写及报送 五、企业所得税之“今生”------年度汇算清缴报表及相关附表的填写和相关财税知识讲解 1.企业所得税年度纳税申报表的填报表单怎么填？哪些表格必须填写？哪些表格选择填写？ 2.A000000企业基础信息表的填报要点有哪些？ 3.汇算清缴报表的填写顺序怎样？哪些数字可以自动生成？ 4.企业会计利润是怎样计算出来的？ （1）A101010 一般企业收入明细表 （2）A102010 一般企业成本支出明细表 （3）A104000期间费用明细表 5.会计利润转化为税收利润的第一步：企业所得税纳税调整项目（根据学员情况选择性讲解） （1）A105000纳税调整项目明细表 （2）A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 （3）A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 （4）A105030 投资收益纳税调整明细表 （5）A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 （6）A15050职工薪酬纳税调整明细表 （7）A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 （8）A105070 捐赠支出纳税调整明细表 （9）A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 （10）A105081固定资产加速折旧、扣除明细表 （11）A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 （12）A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 （13）A105100 企业重组纳税调整明细表 （14）A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 6.会计利润转化为税收利润的第二步：以前年度亏损弥补 （1）A106000企业所得税弥补亏损明细表 7.会计利润转化为税收利润的第三步：应纳税所得额优惠事项（根据学员情况选择性讲解） （1）A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 （2）A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 （3）A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 （4）A107014 研发费用加计扣除优惠明细表 （5）A107020所得减免优惠明细表 （6）A107030 抵扣应纳税所得额明细表 8.企业所得税税率的选择适用：企业所得税税率优惠事项 （1）A107040减免所得税优惠明细表 （2）A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 （3）A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 9.计算出税额后再优惠：企业所得税税额优惠事项 （1）A107050 税额抵免优惠明细表 10.异地经营之一：境外所得对企业所得税的影响 （1）A108000 境外所得税收抵免明细表 （2）A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 （3）A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 （4）A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 11.异地经营之二：跨地区经营所得对企业所得税的影响 （1）A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 （2）A109010 企业所得税汇总机构所得税分配表 12.走向成功：A1000000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 13.准确性再确认：纳税申报表表间勾稽关系核对 （1）本年度企业所得税与流转税收入申报对比附表 14.公允性再确认：关联关系及关联交易表 六、企业所得税的核定征收 （1）什么情况下企业所得税要核定征收？ （2）企业所得税要怎样核定征收？ 七、企业所得税汇算清缴资料的报送 1.哪些是需报送税务机关的备案资料？ 2.企业的备查资料有哪些？ 3.需要准备的其他资料包括什么？ 八、企业所得税汇算清缴的票据处理 1.哪些是企业所得税的有效凭证？ 2.收到了跨期发票怎么办？怎么记账？又怎样报税呢？ 3.税多交了怎么处理？ 九、开办期的企业所得税汇算清缴 1.企业开办期是怎样界定的？ 2.企业开办期怎样申报企业所得税？哪些费用可以税前扣除？怎样扣除？ 十、案例解析 围绕案例进行企业所得税纳税申报的实操演练，确保万事俱备，成竹于胸。 |
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