账户

开户银行

适用范围

国库单一账户

中国人民银行

用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动，并与财

政部门零余额账户进行清算，实现支付（还包括特设专户）

预算外资金财政专户

商业银行

用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出，用于预算外资金的日常收支清算

特设专户

商业银行

用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算

零余额账户

财政部门零

余额账户

商业银行

用于财政直接支付和与国库单一账户清算。每日发生的支付，于当日营业终了前由银行与国库单一账户进行清算；营业中每笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。——国库会计

预算单位零

余额账户

商业银行

用于财政授权支付和和与国库单一账户清算。该账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。（小案例）——行政事业单位会计