【考频指数】★★
【公式原文】现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债
【公式讲解】公式中的“经营活动现金流量净额”通常使用现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净
额”。一般来讲，该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额而非平均金额。
【相关说明】用经营活动现金流量净额代替可偿债资产存量，与短期债务进行比较以反映偿债能力，更具
说服力。因为一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题；另一方面，实际用以支付债务的
通常是现金，而不是其他可偿债资产。
【公式演练】
【例题 6•单选题】甲公司 2014 年的现金流量净额为 500 万元，其中：经营活动现金流量净额为 800 万元，
投资活动现金流量净额为-120 万元，筹资活动现金流量净额为-180 万元。甲公司 2014 年年初的流动负债为
100 万元，年末的流动负债为 200 万元，则根据这些资料计算出的甲公司的现金流量比率为（ ）。
A.4
B.2.5
C.5.33
D.3.33
【答案】A
【解析】甲公司的现金流量比率=800÷200=4。
悬赏金额: 30 金币
状态：
未解决
