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帖子主题: [微学习笔记] 【微学习笔记】开始18年注会备考  发表于:Sat Sep 30 16:41:11 CST 2017

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发表于:2017-12-05 11:35:12 只看该作者
个人所得税劳务报酬所得
  劳务报酬所得,指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得(共29项)
  个人**取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。
  29项分别为:设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务、其他劳务。
  【变相的劳务报酬】对非雇员免收差旅费、旅游费的营销业绩奖励;
  如果是对雇员免收差旅费、旅游费的营销业绩奖励按照“工资、薪金所得”征个人所得税。
喜气洋洋
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发表于:2017-12-05 16:43:41 只看该作者
加油

勤能补拙 
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发表于:2017-12-06 12:55:37 只看该作者
努力学习
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发表于:2017-12-06 21:10:19 只看该作者
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发表于:2017-12-07 16:43:58 只看该作者
 1.涉税服务的法律关系:纳税人、扣缴义务人委托税务师办理涉税事宜而产生的委托方与受托方之间的权利、义务和责任关系;
  2.税务师以委托方的名义进行涉税服务工作,其服务过程中所产生的法律后果直接归属委托方,涉税服务法律关系的确定以委托代理协议书的签订为标志
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发表于:2017-12-08 08:41:43 只看该作者
符合规定的“持股条件”:由居民企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企业,限于符合以下持股方式的三层外国企业——持股20%+且最多三层
  第一层:单一居民企业直接持有20%以上股份的外国企业
  ——直接持有20%+;
  第二层:单一第一层外国企业直接持有20%以上股份,且由单一居民企业直接持有或通过一个或多个符合本条规定持股条件的外国企业间接持有总和达到20%以上股份的外国企业
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发表于:2017-12-09 08:42:34 只看该作者
  【例·单选题】(2014年考题)甲公司为制造企业,其在日常经营活动中发生的下列费用或损失,应当计入存货成本的是( )。
  A.仓库保管人员的工资
  B.季节性停工期间发生的制造费用
  C.未使用管理用固定资产计提的折旧
  D.采购运输过程中因自然灾害发生的损失
『正确答案』B
『答案解析』选项A、C、D均应当计入当期损益,选项B为产品生产过程中的必要费用,应当计入存货成本。
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发表于:2017-12-09 20:36:50 只看该作者
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发表于:2017-12-10 19:38:59 只看该作者
丁公司属于矿业生产企业,法律要求业主必须在完成开采后将该地区恢复原貌。恢复费用包括表土覆盖层的复原,因为表土覆盖层在矿山开发前必须搬走。表土覆盖层一旦移走,企业就应为其确认一项负债,其有关费用计入矿山成本,并在矿山使用寿命内计提折旧。假定该公司为恢复费用确认的预计负债的账面金额为2 000万元。2013年12月31日,该公司正在对矿山进行减值测试,矿山的资产组是整座矿山。丁公司已经收到愿意以4 500万元的价格购买该矿山的合同,这一价格已经考虑了复原表土覆盖层的成本。矿山预计未来现金流量的现值为6 600万元,不包括恢复费用;矿山的账面价值为7 000万元。该资产组2013年12月31日应计提减值准备( )万元 。 A、600 B、400 C、200 D、500
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发表于:2017-12-11 11:08:42 只看该作者
外购存货的成本
  存货的采购成本,包括购买价款相关税费运输费装卸费保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用
  1.相关税费:包括计入存货的进口关税、消费税、资源税、不能抵扣的增值税进项税额等。
  2.运输费:对于增值税一般纳税人购进存货支付的运输费,按取得的运输增值税专用发票上注明的运输费金额计入存货成本,按其运输费与增值税税率11%计算的进项税额,也可以抵扣。
  3.其他可归属于存货采购成本的费用:包括入库前仓储费用、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。
  4.商品流通企业,在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等,应当计入存货采购成本。
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发表于:2017-12-11 13:07:29 只看该作者
郭老师的会计讲的不错,重点推介!
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发表于:2017-12-12 15:16:44 只看该作者
存货发生的盘亏或毁损
  先作为待处理财产损溢进行核算,再按管理权限报经批准后,根据造成存货盘亏或毁损的原因,分别以下情况进行处理:
  1.属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺,应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失计入管理费用
  2.属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损,应先扣除处置收入(如残料价值)、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失计入营业外支出
  3.增值税的处理
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53楼  
发表于:2017-12-13 09:19:10 只看该作者

平销返利即生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业,商业企业再以进货成本或低于进货成本的价格进行销售,生产企业则以返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失。

理解:商业企业收取各种返还收入一律不得开具专用发票,只能开具普通发票,根据普通发票上的金额/1+增值税率)×增值税率计算冲减进项税的金额。这里的冲减进项税是基于返还收入和销售量、销售额挂钩的;假如不挂钩,则属于营业税范畴,不涉及进项税转出问题。如果是商业小规模纳税人,由于采用的是简易征收办法,是不涉及进项税转出问题的。

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发表于:2017-12-14 09:33:26 只看该作者
企业会计确认、计量和报告以权责发生制为基础。
  凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,无论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用,计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用。
  收付实现制(多用于行政事业单位)是与权责发生制相对应的一种会计基础,它是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据。
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发表于:2017-12-15 09:11:54 只看该作者
财务报告是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报告至少应当包括下列组成部分:
  1.资产负债表;
  2.利润表;
  3.现金流量表;
  4.所有者权益(或股东权益)变动表;【年报,略】
  5.附注。
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发表于:2017-12-16 20:33:50 只看该作者
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发表于:2017-12-17 09:01:32 只看该作者
我的微笔记为什么申请不了奖励

带着你的爱护,我守护着我们的梦想,耐心等待水到渠成。

 

我不想让生活如此考验你,我要尽力结束这场战斗。

慧心勤觉悟
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发表于:2017-12-17 09:02:43 只看该作者
求教,我的微笔记申请不了奖励

带着你的爱护,我守护着我们的梦想,耐心等待水到渠成。

 

我不想让生活如此考验你,我要尽力结束这场战斗。

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发表于:2017-12-17 19:46:26 只看该作者
不太清楚,问一下版主,需要发帖是分类是微学习笔迹,而且需要在同一帖子连续学习才可以
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发表于:2017-12-17 19:47:52 只看该作者
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