帖子主题: [每日一测] 2017年1 月甲公司应缴纳增值税  发表于:2017-10-09 11:27:56

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单选题

甲公司为一家劳务派遣公司,为增值税小规模纳税人,2017年1 月与乙公司签订劳务派遣协议,为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。甲公司共取得劳务派遣收入40万元(含税),其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资18万元、为其办理社会保险9万元及缴纳住房公积金8 万元。甲公司选择按全额纳税。2017年1 月甲公司应缴纳增值税( )万元。

A 、1.90

B 、2.26

C 、1.05

D 、1.17

【正确答案】D  

【答案解析】小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。甲公司应缴纳增值税=40÷(1+3%)×3%=1.17(万元)

 

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1楼  
发表于:2017-10-10 15:41:52 查看全部帖子
谢谢分享
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2017年1 月甲公司应缴纳增值税


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