帖子主题: [求助问答] 【2020税法典型例题】第二章 增值税征税范围、纳税义务人、税率和征收率、计税方法以及一般计税方法应纳税额的计算 06 发表于:2020-06-01 07:51:24

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6.某商业企业为增值税一般纳税人,20201月购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款30000元,增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位,其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价,对上述业务的税务处理,表述错误的是( )。

A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900

B.作为礼品赠送的70%,属于增值税视同销售,销项税额为2730

C.用于职工福利的30%,不属于视同销售,不可以抵扣进项税

D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170

悬赏金额: 10 金币
状态: 未解决
 

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1楼  
发表于:2020-06-01 07:52:51 只看该作者

正确答案A


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2楼  
发表于:2020-06-01 07:52:57 只看该作者

答案解析】购进货物用于职工福利,不可以抵扣进项税;作为礼品对外赠送,属于视同销售,要计算增值税,该企业没有同类产品售价,要按照其他纳税人的同类产品售价(即购进价)计算纳税。可以抵扣的进项税=3900×70%=2730(元),销项税=30000×70%×13%=2730(元)。


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3楼  
发表于:2020-06-01 07:53:02 只看该作者

【该题针对“视同发生应税销售行为的销售额确定”知识点进行考核】


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发表于:2020-06-01 10:19:12 只看该作者
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发表于:2020-06-01 11:29:46 只看该作者
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发表于:2020-06-01 21:18:12 只看该作者
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7楼  
发表于:2020-06-03 13:25:19 只看该作者
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在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
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发表于:2020-06-03 22:17:52 只看该作者

回复:7楼阳光下有彩虹的帖子

回答正确

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青刹
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9楼  
发表于:2020-06-04 07:40:15 只看该作者
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有人帮你是你的幸运,没有人帮你是公正的命运,因为这个世界上没有任何规定,谁欠你什么!
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【2020税法典型例题】第二章 增值税征税范围、纳税义务人、税率和征收率、计税方法以及一般计税方法应纳税额的计算 06


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