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帖子主题: 税法学习微笔记 视同销售与进项转出    发表于:2019-04-09 17:03:21

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61楼  
发表于:2019-05-18 13:51:56 只看该作者

一般纳税人取得普票的进项税不能抵扣,特殊情况除外,例如购买高速公路服务,购买免税农产品取得普票可以抵扣进项。

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62楼  
发表于:2019-05-19 18:01:54 只看该作者

1、个人销售自建的不动产如何征税?(如在宅基地上的自建房,可能是住房,也可能是商用)
答:如果是自建自用住房免征增值税,否则按照5%征收增值税。

2、除北上广深四地外的个人销售不动产

1)购买不足两年的住房对外销售,按5%的征收率全额征;如果是购买不足两年的非住房呢,如何征税?
答:差额征税。

2)购买两年以上的住房对外销售的,免征增值税。如果是购买两年以上的非住房呢,如何征税?
答:同上。

3、北上广深四地的个人销售不动产

1)购买不足两年的住房与非住房如何征税?
答:住房全额征税,非住房差额征税。

2)购买两年以上的住房对外销售免税,非住房差额征税?
答:两年以上的普通住房免征增值税,非普通住房和非住房差额征税。

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63楼  
发表于:2019-05-20 14:17:49 只看该作者

在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%;进口环节增值税和消费税按70%缴纳

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64楼  
发表于:2019-05-21 12:34:37 只看该作者

免抵退计算(孰小)

期末留抵税额小于等于当期上限(免抵退税额),当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=两者绝对值之差,当期留抵=0

期末留抵税额大于等于当期上限(免抵退税额),当期应退税额=当期上限,当期免抵税额=0,留抵结转下期继续抵扣税额=两者绝对值之差

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65楼  
发表于:2019-05-22 08:39:25 只看该作者
出口货物适用零税率,所以出口货物是不含税的。
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66楼  
发表于:2019-05-23 08:35:47 只看该作者

一般纳税人提供非学历教育服务,可以选择适用简易计税方法计税;学历教育服务免征增值税。

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67楼  
发表于:2019-05-24 09:01:10 只看该作者

来料加工视同销售免税货物,所以耗用的境内购进的材料负担的增值税进项税是不能抵扣的。

进料加工视同销售自产货物,出口适用零税率,可以抵扣购进材料负担的增值税进项税。

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68楼  
发表于:2019-05-25 15:44:34 只看该作者

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款:
1)适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(110%)×2%
2)适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(13%)×3%

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69楼  
发表于:2019-05-26 09:19:36 只看该作者

0.02预征率:一般纳税人跨县市区提供建筑服务,适用一般方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额;

0.03预征率:一般纳税人出租201651后取得的不动产,不动产所在地与机构所在地不同一县市区;房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

0.05预征率:转让不动产

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70楼  
发表于:2019-05-27 08:53:11 只看该作者

小规模纳税人在税务机关代开专票,也只能开具3%的征收率

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71楼  
发表于:2019-05-28 08:33:43 只看该作者

符合条件的增值税小规模纳税人,提供下列服务可以自行开具增值税专用发票:住宿、鉴证咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息服务、租赁、商务服务

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72楼  
发表于:2019-05-29 08:49:14 只看该作者

受托方代收代缴消费税,扣缴义务人是受托方;纳税人是委托方

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73楼  
发表于:2019-05-30 09:16:54 只看该作者

消费税纳税义务人特殊规定:批发卷烟的单位(加征);零售金银首饰、钻石及钻石饰品的单位个人;零售超豪华小汽车的单位、进口自用超豪华小汽车的单位人员(加征)。

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74楼  
发表于:2019-05-31 09:11:31 只看该作者

凡是征收消费税的消费品都征收增值税

应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税

应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税

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75楼  
发表于:2019-06-01 09:19:25 只看该作者

消费税计税依据不含增值税,增值税计税依据含消费税。

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76楼  
发表于:2019-06-02 11:00:03 只看该作者

实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的,无论包装是否单独计价,均应并入销售额征收消费税

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77楼  
发表于:2019-06-03 09:05:25 只看该作者

返还利润:购买方购买货物以后销售,向销售方支付一部分的利润。

平销返利:是销售方向购买方支付的按比例计算的返还收入。对于购买方来说,不管怎样,都要按照平销返利的有关规定,冲减当期的增值税进项税额。商业企业向供货方收取的各种返还收入,一律不得开具增值税专用发票。

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78楼  
发表于:2019-06-04 09:10:02 只看该作者

用于换、抵、投,最高价(消费税视同销售)

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79楼  
发表于:2019-06-05 08:36:28 只看该作者

除卷烟和超豪华小汽车外,消费税实行单一环节征税,进口的应税消费品在进口环节已经缴纳了消费税,在国内销售时,就不再缴纳消费税了。

消费税除卷烟、超豪华汽车外是单一环节交税,外购再加价销售不再缴纳消费税。

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80楼  
发表于:2019-06-06 09:10:22 只看该作者

委托加工的应税消费品,除受托方为个体经营者外,由受托方向机构所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。纳税义务发生时间为纳税人(委托方)提货当天。数量为纳税人(委托方)收回数量。

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