帖子主题: [每日一测] 维简费支出 发表于:Sun Oct 14 12:26:48 CST 2018

3661

主题帖

0

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:9335
经验:55735
鲜花:555
金币:84572
离线
0
点击:54 回复:3    楼主
某铁矿企业根据当地规定,按5元/吨计提维简费,主要用于铁矿的开拓延伸、技术改造等支出。2013年前企业将计提的维简费支出均计入当期销售成本直接在所得税前予以扣除。截止2017年初,企业还有2013年以前已经计提但没有实际使用的维简费15万元。2017年当年预提维简费800万元,实际发生的属于收益性的维简费支出为280万元;2017年6月20日,使用当年计提的维简费500万元购入矿井开拓延伸用设备,当月投入使用,按规定折旧年限为5年(不低于税法规定的最低折旧年限),直线法计提折旧,无残值。2017年全年可以在所得税前扣除的维简费支出为( )万元。
A、800


B、765


C、780


D、315
 
最美女会计

  • 央企,工作5年,年薪12万
  • 自立自强拒绝做家庭主妇
  • 美女律师弯道超车一次过税务师
  • 妈妈级考生的崛起之路!
  • 在职妈妈一年过10科
3661

主题帖

0

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:9335
经验:55735
鲜花:555
金币:84572
离线
0
1楼  
发表于:2018-10-14 12:29:37 只看该作者
d
3661

主题帖

0

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:9335
经验:55735
鲜花:555
金币:84572
离线
0
2楼  
发表于:2018-10-14 12:30:01 只看该作者
从2013年开始企业预提的维简费,不得在当期税前扣除。但企业实际发生的维简费支出,属于收益性支出的,可作为当期费用税前扣除;属于资本性支出的,应计入有关资产成本,并按《企业所得税法》规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。同时,对以前年度预提并已经在所得税税前列支的尚未使用的维简费,应首先抵减2017年实际发生的维简费。
该企业2017年可税前扣除的维简费支出=(280-15)+500÷5×(6÷12)=315(万元)
289

主题帖

4173

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:36945
经验:79779
鲜花:1654
金币:190086
离线
0
3楼  
发表于:2018-10-15 12:14:26 只看该作者
d
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

维简费支出


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表