帖子主题: 资源税应纳税额的计算  发表于:2018-09-21 21:52:34

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某煤矿企业为增值税一般纳税人,2017年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨,取得不含税销售额12000万元,另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元(不能单独核算)。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨,本月销售洗选煤120万吨,取得不含税销售额36000万元。该企业2017年6月应缴纳资源税( )万元。(洗选煤折算率80%,资源税税率10%)
A、4080


B、4080.5


C、4800


D、4800.5
 
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发表于:2018-09-21 22:01:41 只看该作者
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发表于:2018-09-21 22:02:05 只看该作者
装卸费和仓储费属于价外费用,以价税分离后计入销售额中计税。原煤加工洗选煤后销售的,以洗选煤销售额为计税依据计税。
当月应纳的资源税=(12000+5.85/1.17)×10%+36000×80%×10%=4080.5(万元)
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发表于:2018-09-22 10:25:00 只看该作者
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发表于:2018-09-22 17:50:11 只看该作者
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Alex
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发表于:2018-09-25 09:31:04 只看该作者
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资源税应纳税额的计算


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