帖子主题: [学习小屋] 则该动漫软件企业即征即退的增值税为 发表于:Thu May 17 23:42:11 CST 2018

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、某动漫软件企业为增值税一般纳税人,20166月销售自行开发的动漫软件产品,取得不含税销售收入200万元,本月购进材料用于动漫软件产品的开发,取得增值税专用发票,注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为( )万元。

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发表于:2018-05-17 23:45:06 只看该作者
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发表于:2018-05-18 00:17:48 只看该作者
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ooofight 于 Tue May 22 16:09:20 CST 2018 回复:

对啦。

正确答案 C

答案解析 对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。
应纳增值税=200×17%-13=21(万元)
税负率=21/200×100%=10.5%
应即征即退的增值税=21-200×3%=15(万元)

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发表于:2018-05-18 11:39:48 只看该作者
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ooofight 于 Tue May 22 16:09:26 CST 2018 回复:

对啦。

正确答案 C

答案解析 对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。
应纳增值税=200×17%-13=21(万元)
税负率=21/200×100%=10.5%
应即征即退的增值税=21-200×3%=15(万元)

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发表于:2018-05-18 16:57:53 只看该作者
加油

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发表于:2018-05-19 09:15:34 只看该作者
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ooofight 于 Tue May 22 16:09:32 CST 2018 回复:

对啦。

正确答案 C

答案解析 对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。
应纳增值税=200×17%-13=21(万元)
税负率=21/200×100%=10.5%
应即征即退的增值税=21-200×3%=15(万元)

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