帖子主题: [备考指导] 收到白酒押金 分录这样做对吗? 发表于:Mon May 14 10:42:17 CST 2018

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收到白酒押金351 时

借:银行存款351  

贷: 其他应付款 351  

借:其他应付款 51

贷:应交税费-销项税额 51

    

正常返还时 借:其他应付款 300

         贷:银行存款 300


不返还 借:其他应付款 300

       贷:其他业务收入 300

这样做分录对吗?



 
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1楼  
发表于:2018-05-14 14:12:19 只看该作者

成功在于坚持!
溪边的_Amily
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发表于:2018-05-14 15:47:36 只看该作者

税法上对于白酒和啤酒、黄酒的押金规定是不一样的,对于销售白酒收取的包装物押金,在收取当期就并入销售额征税;

对于销售黄酒和啤酒收取的包装物押金,收取当期不征税,只在逾期未退还包装物,没收押金时,征税

理解一下:

1、包装物在啤酒销售过程中所占比重较大,而且能够重复使用,包装物都能收回。白酒的包装物押金一般是无法收回的,平常生活中也没有退白酒瓶、包装这一行为。并且白酒包装精致,也占据销售额的一定比重。
2、增值税的计税依据和消费税的计税依据相同,在消费税中啤酒和黄酒是从量计征,所以无法把包装物的押金一同计算进去。

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3楼  
发表于:2018-05-14 16:19:50 只看该作者
谢谢分享

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发表于:2018-05-14 17:22:42 只看该作者
加油

在这个世界上,没有做不成的事,只有做不成事的人。
溪边的_Amily
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5楼  
发表于:2018-05-15 16:42:58 只看该作者
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6楼  
发表于:2018-05-19 09:53:47 只看该作者
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