帖子主题: [学习小屋] 。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为  发表于:Fri May 11 23:52:36 CST 2018

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甲实木地板厂(增值税一般纳税人)201610月外购已税实木地板,取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元,增值税1.36万元;当月领用实木地板用于继续生产实木地板,已知本月期初库存外购已税实木地板5万元,期末库存外购的已税实木地板2万元,已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为(   )万元。

A.0.25  

B.0.3    

C.0.15  

D.0.55

 

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发表于:2018-05-11 23:54:28 只看该作者
做题吧!

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发表于:2018-05-12 00:15:24 只看该作者
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ooofight 于 Tue May 15 23:41:02 CST 2018 回复:

对的,【答案】D

【解析】当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=5+8-2=11(万元),当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额=11×5%=0.55(万元)。

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发表于:2018-05-12 14:10:58 只看该作者
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ooofight 于 Tue May 15 23:41:08 CST 2018 回复:

对的,【答案】D

【解析】当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=5+8-2=11(万元),当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额=11×5%=0.55(万元)


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发表于:2018-05-13 16:59:07 只看该作者
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ooofight 于 Tue May 15 23:41:13 CST 2018 回复:

对的,【答案】D

【解析】当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=5+8-2=11(万元),当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额=11×5%=0.55(万元)


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。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为


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