2018.07.17 听课1节，复习笔记

2018.07.13 税法复习，笔记
资源税：中国境内生产或开采应税资源产品征收，进口不征，出口不退，只对特定资源征收资源税，特定环节征收。

原油，不包括人造石油。
地面抽采煤层气（煤矿瓦斯）暂不征收。
纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品征收资源税。
税目这里重点关注不包括的范围。

从价定率征收的计税依据：销售额（同增值税）
不包括增值税销项税额和运杂费用。

开采应税矿产品由其关联单位对外销售——按其关联单位的销售额征收资源税

开采的应税产品直接出口——按离岸价格（不含增值税）计征资源税

以人民币以外的货币结算销售额，人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价，确定后 1年内不得变更。

2018.07.12 税法听课1.5节，复习笔记

2018.07.06 税法听课1节，笔记

2018.07.04 听课1节，笔记

2018.07.02 税法听课1节，笔记
租入固定资产支付的租赁费
——经营性租赁：根据租赁期限均匀扣除；
——融资性租赁：构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除；租赁费支出不得直接扣除。

劳动保护费≠职工福利费，劳动保护费没有开支的金额比例限制；职工福利费有开支的金额比例限制。

企业实际发生的公益性捐赠支出扣除标准：年度利润总额12%以内。
2016年9月1日起，超过部分，准予以后3年内结转扣除。

纳税人直接向受赠人的捐赠，应作纳税调整。

企业发生的超标准的公益性捐赠，当年不得扣除，准予向以后年度结转扣除，最长不得超过三年。
企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。（先发生的支出先扣除）

保险企业，当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（财产保险企业）10%（人身保险企业）

2018.06.26 听课2节，错题笔记

学习了

2018.06.15 做题，整理错题

2018.06.11 复习，笔记

2018.06.06 听课1课时，笔记

2018.05.21 复习讲义，补点笔记

1.不得从销项中抵扣进项的：业务不该抵、凭证不合规、资格不具备。

2.规则：增值税链条中断的、简易计税的、扣税凭证不合规的，不得抵扣进项税额。

3.问来源、看去向，属于视同销售的，可相应抵扣其符合规定的进项。

4.复习三种不得抵扣进项的具体处理方法及相关例题。

2018.05.13 做题，整理错题