帖子主题: [学习小屋] 计算题 发表于:Fri Dec 08 10:38:32 CST 2017

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计算题】某企业为增值税一般纳税人,2016年9月经营状况如下:

1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元。

2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。

3)配制葡萄酒一批,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售、不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定10月31日付款。

4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元。

(其他相关资料,企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元,消费税税率为10%。)

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(2016年计算题)

1)计算业务(1)应缴纳的消费税。

2)计算业务(2)应缴纳的消费税。

3)计算业务(3)应缴纳的消费税。

4)计算业务(4)应缴纳的消费税。

5)计算该企业9月应缴纳的增值税。

悬赏金额: 10 金币
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发表于:2017-12-08 15:25:59 只看该作者

【答案及解析】

1)应纳税额为0,酒精不属于消费税应税消费品。

2)以食用酒精为酒基的38度的配制酒,没有“健”字文号的应按照白酒计算缴纳消费税。但是题干给定10%的税率,则:

应纳的消费税=18×10%=1.8(万元)

3)以葡萄酒移送生产非消费税应税产品,应纳的消费税=36÷90%×10%×10%=0.4(万元)

4)销售葡萄酒应纳的消费税=36×10%=3.6(万元)

5)应纳的增值税=1.7+3.06+6.12-8=2.88(万元)


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发表于:2017-12-08 15:26:13 只看该作者

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溪边的_Amily
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发表于:2017-12-08 15:34:50 只看该作者
来做题 
ooofight 于 Wed Dec 13 16:01:34 CST 2017 回复:

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发表于:2017-12-08 20:33:52 只看该作者
学习了
ooofight 于 Wed Dec 13 16:01:43 CST 2017 回复:
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发表于:2017-12-09 15:43:33 只看该作者
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ooofight 于 Wed Dec 13 16:01:55 CST 2017 回复:

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
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