帖子主题: [学习小屋] 小计算 发表于:Fri Dec 08 10:34:46 CST 2017

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计算题:甲卷烟生产企业5月收购烟叶,开具收购发票向烟农支付20万元收购款,没有支付价外补贴,将收购后的烟叶送到乙卷烟厂加工成烟丝,支付不含税运费0.5万元,乙厂不含税加工费2万元,乙厂无同类烟丝价格,则提货时代收甲厂消费税多少万元。

悬赏金额: 10 金币
状态: 未解决
 

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发表于:2017-12-08 15:30:13 只看该作者

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发表于:2017-12-08 15:30:17 只看该作者

【解析】材料成本=实付收购款+实付价外补贴+实付烟叶税-收购时计算抵扣的进项税+实付不含税运费

则:

烟叶税=20×(1+10%)×20%=4.4(万元)

计算抵扣进项税=(20+0+4.4)×13%=3.17(万元)

材料成本=20+0+4.4-3.17+0.5=21.73(万元)

组成计税价格=(21.73+2)/(1-30%)=33.90(万元)

应代收消费税=33.90×30%=10.17(万元)。


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发表于:2017-12-08 15:34:10 只看该作者
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发表于:2017-12-09 15:43:15 只看该作者
来学习
ooofight 于 Fri Dec 15 22:41:40 CST 2017 回复:

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
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