帖子主题: [学习小屋] 小计算 发表于:Thu Dec 07 16:05:54 CST 2017

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计算题】某百货公司(增值税一般纳税人)黄金饰品部2月直接零售金首饰468000元,随同首饰销售配有首饰盒,另收取零售款1755元;以旧换新销售金首饰,收回旧首饰200克,换出新首饰600克,收取差价81900元,并收取旧首饰折价补偿23.4元/克;销售包金首饰取得零售款30000元;销售翡翠手镯取得零售款70000元;修理金银首饰收取现金8810元。当期该首饰部购进金首饰认定发票可抵扣进项税72000元,计算:

1)该黄金饰品部当月应缴纳的消费税;

2)该黄金饰品部当月应缴纳的增值税。

悬赏金额: 10 金币
状态: 已解决
最佳答案:
(1)消费税不含税销售额=(468000+1755+81900+200×23.4)/(1+17%)=475500(元)
  应缴消费税=475500×5%=23775(元)
(2)增值税不含税销售额=475500+(30000+70000+8810)/(1+17%)=568500(元)
  应缴增值税=568500×17%-72000=24645(元)
 

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溪边的_Amily
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1楼  
发表于:2017-12-07 16:33:35 只看该作者
来做题 吧
ooofight 于 Fri Dec 08 10:13:41 CST 2017 回复:
竹子
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2楼  
发表于:2017-12-07 18:15:42 只看该作者
(1)消费税不含税销售额=(468000+1755+81900+200×23.4)/(1+17%)=475500(元)
  应缴消费税=475500×5%=23775(元)
(2)增值税不含税销售额=475500+(30000+70000+8810)/(1+17%)=568500(元)
  应缴增值税=568500×17%-72000=24645(元)
ooofight 于 Fri Dec 08 10:14:46 CST 2017 回复:
雨过_天晴
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3楼  
发表于:2017-12-07 19:11:16 只看该作者
计算题啊,我就看看我不说话
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4楼  
发表于:2017-12-08 08:57:01 只看该作者
2楼厉害
ooofight 于 Fri Dec 08 10:14:54 CST 2017 回复:

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
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5楼  
发表于:2017-12-08 10:14:23 只看该作者

【答案及解析】

1)消费税不含税销售额=(468000+1755+81900+200×23.4)/(1+17%)=475500(元)

应缴消费税=475500×5%=23775(元)

2)增值税不含税销售额=475500+(30000+70000+8810)/(1+17%)=568500(元)

应缴增值税=568500×17%-72000=24645(元)

随同首饰销售的首饰盒应一并缴纳消费税和增值税;包金首饰以及翡翠手镯不在零售环节缴纳消费税,但在零售环节需要交纳增值税。


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