甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下:
(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3 390元,甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。
(2)销售Y型空调3 000台,每台含税售价为4 520元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额9 6000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3 000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额500元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。
已知:销售货物增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲公司销售W型空调,其增值税纳税义务发生时间是( )。
A.7月2日
B.7月22日
C.7月20日
D.7月6日
(2)计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.100×(3 390-339)÷(1+13%)×13%=35 100元
B.100×3 390÷(1+13%)×13%=39 000元
C.100×(3 390-339)×13%=39 663元
D.100×3 390×13%=44 070元
(3)计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(3 000+10+2)×4 520×13%=1 769 851.2元
B.3 000×4 520×13%=1 762 800元
C.(3 000+2)×4 520÷(1+13%)×13%=1 561 040元
D.(3 000+10+2)×4 520÷(1+13%)×13%=1 566 240元
(4)甲公司的下列进项税额中,准予从销项额中抵扣的是( )。
A.支付销售空调运输费用的进项税额500元
B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
C.购进原材料的材料税额9 6000元
D.支付新产品设计费的进项税额3 000元
悬赏金额: 80 金币
状态:
未解决