帖子主题: [每日一测] 【众志成城,一起出“坑”】04月29日《经济法基础》第五章知识点:企业所得税税收优惠(考前最后一轮)  发表于:2019-04-29 09:57:26

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【习题】:

乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2018年有关生产经营情况如下:

  (1)取得不含税销售收入2 500万元,销售成本1 343万元;

  (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用60万元;

  (3)税金160万元(其中含增值税120万元,消费税10万元,城市维护建设税和教育费附加13万元,资源税17万元);

  (4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费25万元,职工教育经费14万元。

  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,广告费和三新技术开发费用纳税调整的下列说法中,正确的是( )。

  A.广告费可以全额扣除

  B.广告费需要调增应纳税所得额45万元

  C.三新技术开发费用可以加计扣除75%

  D.三新技术开发费用可以据实扣除

  2.乙公司缴纳的下列税金,在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的是( )。

  A.消费税

  B.增值税

  C.资源税

  D.城市维护建设税

  3.乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,下列费用的税务处理,错误的是( )。

  A.业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除

  B.业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元

  C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

  D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除

  4.乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理,正确的是( )。

  A.职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除

  B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

  C.职工教育经费应调增应纳税所得额2万元

  D.超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣

【答案1】
BC
【解析1】
选项AB,广告费和业务宣传费的实际发生额420万元>销售营业收入的15%=2 500×15%=375(万元),准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元,实际扣除420万元,应纳税调增420-375=45(万元);选项CD,研究开发费用可以加计扣除50%。
【答案2】
ACD
【解析2】
选项B,属于价外税,在计算应纳税所得额时不得扣除。选项ACD,记入“税金及附加”科目,在计算应纳税所得额时允许扣除。
【答案3】
AC
【解析3】
选项AB,业务招待费发生额的60%=15×60%=9(万元)<销售营业收入的5‰=2 500×5‰=12.5(万元),准予扣除的业务招待费为9万元,实际扣除额为15万元,应纳税调增=15-9=6(万元);选项CD,税收滞纳金不得在税前扣除。
【答案4】
ABCD
【解析4】
选项A,工会经费实际发生额3万元=实发工资总额的2%=150×2%=3万元,可以据实扣除;选项B,职工福利费实际发生额25万元>实发工资总额的14%=150×14%=21万元,准予按限额扣除21万元,实际扣除25万元,应纳税调增=25-21=4(万元);选项C,职工教育经费实际发生额14万元>实发工资总额的8%=150×8%=12万元,准予按限额扣除12万元,实际扣除14万元,应纳税调增=14-12=2(万元);选项D,超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。

 
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做题啦

补救一个错误,与时间无任何的关系,主动寻求一个新的开始永不为迟
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发表于:2019-04-29 14:45:10 只看该作者
加油

让结局不留遗憾,让过程更加完美
  
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发表于:2019-04-29 17:08:07 只看该作者
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发表于:2019-04-30 06:33:00 只看该作者

答案:1ac 2.ab 3.d
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bestmiki发表于2019-04-29 17:08:07

【答案1】
BC
【解析1】
选项AB,广告费和业务宣传费的实际发生额420万元>销售营业收入的15%=2 500×15%=375(万元),准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元,实际扣除420万元,应纳税调增420-375=45(万元);选项CD,研究开发费用可以加计扣除50%。
【答案2】
ACD
【解析2】
选项B,属于价外税,在计算应纳税所得额时不得扣除。选项ACD,记入“税金及附加”科目,在计算应纳税所得额时允许扣除。
【答案3】
AC
【解析3】
选项AB,业务招待费发生额的60%=15×60%=9(万元)<销售营业收入的5‰=2 500×5‰=12.5(万元),准予扣除的业务招待费为9万元,实际扣除额为15万元,应纳税调增=15-9=6(万元);选项CD,税收滞纳金不得在税前扣除。
【答案4】
ABCD
【解析4】
选项A,工会经费实际发生额3万元=实发工资总额的2%=150×2%=3万元,可以据实扣除;选项B,职工福利费实际发生额25万元>实发工资总额的14%=150×14%=21万元,准予按限额扣除21万元,实际扣除25万元,应纳税调增=25-21=4(万元);选项C,职工教育经费实际发生额14万元>实发工资总额的8%=150×8%=12万元,准予按限额扣除12万元,实际扣除14万元,应纳税调增=14-12=2(万元);选项D,超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。
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