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帖子主题: [微学习笔记] 2018年经济法基础学习笔记  发表于:Mon Dec 11 09:06:20 CST 2017

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发表于:2017-12-24 07:17:52 只看该作者
复习第二章
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发表于:2017-12-24 11:03:47 只看该作者
这也太累了吧
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发表于:2017-12-25 09:48:25 只看该作者

第三章第一节支付结算概述

一、支付结算的概念

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

支付结算作为社会经济金融活动的重要组成部分,其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

银行以及单位和个人是办理结算的主体。其中银行是支付结算和资金清算的中介机构。

未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介结构办理支付结算业务。

二、支付结算的工具

三票一卡汇票、本票、支票和银行卡
结算方式 汇兑、托收承付、委托收款

三、支付结算的原则

恪守信用,履约付款原则 基本原则,条约必须遵守吗,合同必须履行
谁的钱进谁的账,由谁支配原则
银行不垫款原则

四、支付结算的基本要求

1、单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。

2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实、不得伪造、变造。
4、填写各种票据和结算凭证应当规范。

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发表于:2017-12-26 10:47:55 只看该作者

第三章第二节银行结算账户

一、银行结算账户的概念和种类

概念:银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

分类

按存款人分类

单位银行结算账户、个人银行结算账户。个体工商户也属于单位结算账户

单位银行结算账户按用途分 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

二、银行结算账户的开立、变更和撤销

(一)银行结算账户的开立

1、存款人自主原则

开立银行结算账户应遵循存款人自主原则,除国家法律、行政法规和国务院规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

2、开户申请的签章要求

单位:加盖单位公章和法定代表人(单位负责人)或其授权代理人的签名或盖章

个人:个人签章

3、核准

需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。

4、备案

符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的,银行应办理开户手续,并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

5、生效日规定

存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。

排除事项:但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

备案结算账户的变更和撤销也应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。

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发表于:2017-12-27 09:14:10 只看该作者

三、各类银行结算账户的开立和使用

各类账户名称 概念适用范围 开户证明文件使用规定
基本存款账户
一般存款账户
专用存款账户
临时存款账户
异地银行结算账户
预算单位零余额账户

账户名称概念 开户方式 开户证明文件使用规定
个人银行结算账户

四、银行结算账户的管理

实名制管理

1、存款人应以实名开立银行结算账户、并对其出具的开户(变更、撤销)申请资料实质内容的真实负责,法律、行政法规另有规定的除外。

2、存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务,不得出租、出借银行结算账户,不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

变更事项的管理

存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补(换)发开户许可证时,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理。

法人直接办理:相应的证明文件+法定人身份证

授权他人办理:证明文件+法人身份证+授权书+被授权人的身份证

预留银行签章的管理

1、遗失公章或财务章:书面申请、开户许可证、营业执照等

2、更换:

公章或财务章

法定代表人或单位负责人办理:书面申请、开户许可证、营业执照等、原预留公章或财务章等;法定代表人或单位负责人的身份证件

授权他人:以上再加上授权书,以及被授权人的身份证件。

个人章:加盖单位公章的书面申请以及法定代表人或单位负责人的身份证件

授权他人:授权书+被授权人的身份证

对账管理 银行结算账户的存款人应与银行按照规定核对账务。存款人收到对账单对账信息后,应及时对财务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。

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发表于:2017-12-28 10:21:31 只看该作者

第三节 票据

一、票据的概念与特征

(一)含义

票据是指出票人依法签发的,约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。

(二)种类

票据规定的票据包括:汇票、本票和支票。

(三)票据的特征

1、票据是完全有价证券--票据所表示的权利与票据不可分离。

票据为设权证券区别于证权证券
票据为提示证券 行使权利必须出示票据
票据为交付证券转让必须交付票据
票据为缴回证券权利实现时要缴回票据

2、票据为文义证券

票据上的权利义务必须依票据上所记载的文义而定,不得以文义之外的任何事项来主张票据权利。

3、票据为文义证券

行使权利不看取得票据的原因

4、票据为金钱债权证券

区别于物权证券和社员权证券

5、票据为流通证券

可以背书转让

(四)票据的功能

支付功能
汇兑功能
信用功能
结算功能
融资功能

(五)票据当事人

类别内容
基本当事人

1、出票人

2、收款人

3、付款人

非基本当事人

1、承兑人

2、背书人

3、被背书人

4、保证人

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发表于:2017-12-28 10:21:50 只看该作者
二、票据权利与责任
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发表于:2017-12-29 07:01:47 只看该作者
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发表于:2017-12-30 14:18:05 只看该作者
二、票据权利与责任
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发表于:2017-12-31 09:17:14 只看该作者
今天听课,第三章支付结算
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发表于:2018-01-01 10:57:39 只看该作者

继续票据权利与责任

票据权利的概念

持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利,包括“付款请求权”和“追索权”。

付款请求权 追索权
概念 持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利, 票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时,向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利
顺位 第一顺序 第二顺序
行使人 票据记载的“收款人”或“最后的被背书人” 票据记载的“收款人”“最后的被背书人”,代为清偿票据债务的“保证人”“背书人”

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发表于:2018-01-02 11:06:09 只看该作者

第四节银行卡

一、概念和分类

(一)概念

银行卡是指经批准由商业银行(含油脂金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

(二)银行卡的分类

按是否具有透支功能

信用卡

借记卡

按币种不同

人民卡

外币卡

按发行对象不同

单位卡(商务卡)

个人卡

按信息载体不同

磁条卡

芯片卡

二、银行卡账户和交易

(一)申领、注销和丧失

(二)银行卡交易的基本规定

三、银行计息与收费

四、银行卡清算市场

五、银行卡收单

银行收单业务概念
银行收单业务管理规定
银行卡POS收单业务交易及结算流程
结算收费

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发表于:2018-01-03 10:05:41 只看该作者

第五节 网上支付

一、网上银行

概念:一个是机构概念,指通过信息网络开办业务的银行

   另一个是业务概念,指银行通过信息网络提供金融服务,包括传统银行业务和因信息技术应用带来的新兴业务。

分类

按主要服务对象

企业网上银行

个人网上银行

按经营组织

分支型网上银行

纯网上银行

按业务种类

零售银行

批发银行

网上银行的主要功能

企业网上银行子系统

1、账户信息查询

2、支付指令

3、B2B

4、批量支付

个人网上银行子系统

1、账户信息查询

2、人民币转账业务

3、银证转账业务

4、外汇买卖业务

5、账户管理业务

6、B2C

网上银行主要业务流程

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发表于:2018-01-03 11:34:03 只看该作者

二、第三方支付

概念

狭义上第三方支付是指具备一定实力和信誉保障的非银行机构,借助通信、计算机和信息安全技术,采用与各大银行签约的方式,在用户与银行支付结算系统间建立连接的电子支付模式。
广义上 第三方支付在中国人民银行《非金融机构支付服务管理办法》中是指非金融机构作为收、付款人的支付中介所提供的网络支付、预付卡发行与受理、银行卡收单以及中国人民银行确定的其他支付服务。

第三方支付的种类

1、线上支付方式

2、线下支付方式

第三方支付的行业分类和主流品牌

金融型支付企业 银联商务、快钱、
互联网支付企业支付宝、财付通

交易流程

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发表于:2018-01-04 15:14:54 只看该作者

第六节 结算方式和其他支付工具

汇兑
托收承付
委托收款
国内信用证

概念

国内信用证,是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。、

信用证只限于转账结算,不得支取现金。

信用证按付款期限分为:即期信用证和远期信用证

信用证付款期限最长不超过1

2、信用证业务当事人

申请人、受益人、开证行、通知行、交单行、转让行、保兑行、议付行。

3、基本程序

开证

保兑

修改

通知

转让

议付

索偿

寄单索款

付款

注销

预付卡

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发表于:2018-01-05 11:46:48 只看该作者

第七节结算纪律与法律责任

类型违反银行账户结算管理制度事项 经营性存款人处罚金额 非经营性存款人处罚金额
变更法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行1000元 1000元
伪造、变造开户许可证及开立撤销

违反规定开立银行结算账户

伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户

违反规定不及时撤销银行结算账户

伪造、变造、私自印制开户许可证

1万元以上3万元以下 1000元
使用

违反规定将单位款项转入个人银行结算账户

违反规定支取现金

利用开立银行结算账户逃避银行债务

出租、出借银行结算账户

从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户

5000元以上3万元以下的罚款 1000元

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发表于:2018-01-06 09:11:53 只看该作者

复习第三章支付结算法律制度

第一部分 支付结算概述

支付结算概述

一、概念

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票据、银行和汇兑、托收承付、委托收款”等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

注意;支付结算是指“转账结算”,不包括使用现金。

二、主要支付工具

支付结算工具包括三票一卡、结算方式

三票一卡包括:汇票、本票、支票、银行卡

汇票包括;银行汇票、商业汇票

商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票

结算方式;汇兑、托收承付、委托收款、网上支付

三、办理支付结算的原则

1、恪守信用,履约付款

2、谁的钱进谁的账,由谁支配

3、银行不垫款。

办理支付结算的基本要求

一、填写规范

1、关于收款人名称

单位和银行的名称应当记载全称或“规范化简称”。

2、关于出票日期

出票日期必须使用中文大写。

规范写法

3、关于金额

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致。

二、签章要求

三、变更要求

1出票金额、出票日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。

2对票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

四、区分伪造和变造

伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为。

变造是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。

第二部分 银行结算账户

银行结算账户的分类

按存款人不同:单位银行结算账户和个人银行结算账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位结算账户管理。

按用途不同:基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

银行结算账户的开立、变更和撤销

一、开立

1、存款人自主原则。

除国家法律、行政法规和国务院定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

2、开户申请的签章要求。

单位;单位公章和法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。

个人:本人的签章。

3、核准与备案

存款人开立基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的临时存款账户除外)、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制,经中国人民银行当地分支行核准并核发开户许可证后办理开户手续。

4、生效日规定

具体规定:存款人开立单位银行结算账户,自开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务。

排除事项:注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

二核、五备、三通知

二、变更

存款人更改名称但不改变银行账户---5个工作日--书面申请---中国人民银行

法定代表人住址、其他--5个工作日--书面通知--中国人民银行

三、撤销

1、应当撤销银行结算账户的法定情形

被撤并、解散、宣告破产或关闭的。

注销、被吊销营业执照的。

因迁地址需要变更开户银行的。

因其他原因需要撤销银行结算账户的。

2、撤销程序

3、撤销顺序

4、不得撤销银行结算账户的情形

5、强制撤销

各类银行结算账户

一、基本存款账户

二、一般存款账户

三、专用存款账户

四、预收单位零余额账户

五、临时存款账户

六、个人银行结算账户

七、异地银行结算账户

银行结算账户的管理

一、实名制管理

二、预留银行签章管理

三、可授权他人办理的事项

四、对账管理

违反账户管理规定行为的法律责任

一、区分非经营性存款人和经营性存款人

二、具体处罚规定

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发表于:2018-01-06 10:32:43 只看该作者

第三部分票据结算方式

票据的含义、种类、特征和功能
票据的当事人
票据权利
票据责任
票据行为
票据的追索
银行汇票
商业汇票
银行本票
支票
违法票据法律制度的处罚规定

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发表于:2018-01-06 10:34:17 只看该作者

第四部分 非票据结算方式

银行卡
网上支付
汇兑
托收承付
委托收款
国内信用证
预付卡

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第四章第一节
会计培训
正保培训项目
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