帖子主题: [经验分享] 职工教育经费纳税调增问题 发表于:Sat Aug 05 14:26:12 CST 2017

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职工教育经费计提了4万,实际只支出了1万,会计师事务所审计后未做调整,税务师事务所应调增3万,不知道纳税申报表应怎样填写,附表A105050的职工薪酬纳税调整明细表-职工教育经费支出应该怎样填写


 

有个老师问学生说:人死后为什么尸体会变凉,一学生回答说:心静自然凉~
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1楼  
发表于:2017-08-05 20:13:25 只看该作者
"职工教育经费应该按工资的2.5%税前扣除。
第5行“其中:按税收规定比例扣除的职工教育经费”:适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额,不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例;第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×扣除比例与本行第13列之和的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”,为第1-4列的余额;第6列“累计结转以后年度扣除额”,为第13-4列的金额。
6.第6行“其中:按税收规定全额扣除的职工培训费用”:适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用,且按税法规定允许全额扣除的职工培训费用金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(100%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。"



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2楼  
发表于:2017-08-05 22:06:57 只看该作者
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