甲公司为增值税一般纳税人,销售动产、提供有形动产租赁服务适用的增值税税率为17%,销售无形资产适用的增值税税率为6%。有关业务资料如下:
(1)
(2)在安装上述生产线的过程中,领用外购原材料20万元,增值税进项税额为3.4万元;领用本企业生产的商品一批,成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元;应付未付工程人员的工资为30万元,用银行存款支付其他费用为9.6万元。
(3)
(4)该设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。
(5)甲公司
(6)
(7)
(8)
要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题。
<1>、关于安装生产线业务的表述,正确的有( )。
A、将购买的原材料用于在建工程,属于进项税额可抵扣的情况,不需通过“进项税额转出”明细科目核算
B、将本公司生产的产品用于在建工程,不确认销项税额
C、工程人员工资通过应付职工薪酬科目核算
D、该生产线完工后入账价值为383万元
<2>、生产线在2018年应计提的折旧金额为( )万元。
A、106.29
B、120
C、160
D、72
<3>、关于出租生产线的表述不正确的有( )。
A、2019年计提的折旧额为63.77万元
B、2019年计提的折旧额应计入制造费用科目
C、收到的租金应确认为营业外收入
D、计提的折旧额应计入其他业务成本科目
<4>、出售生产线时确认的损益金额为( )万元。
A、88
B、-88
C、20.8
D、-15.66
<5>、出售无形资产时确认的损益金额为( )万元。
A、2.5
B、2.8
C、5.25
D、5