【6.18】 初级会计实务
第一章 第1节
☆资产：由企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
☆货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金
☆库存现金管理制度：
1) 职工工资、津贴
2) 个人劳务报酬
3) 按规定颁发给个人的科技、文艺、体育比赛等各种奖金
4) 国家规定的对个人的其他支出
5) 向个人收购农副产品和其他物质
6) 出差随身携带的差旅费
7) 1000元以下的零星开支
8) 中人行确定需要付现的支出
☆现金限额：一般单位按照3---5天的日常零星开支确定，特殊情况（边远及交通不便地区）可多于5天，但不得多于15天
☆现金的清查
清查 | 审批前 | 审批后 |
盘盈 | 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 | 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款-----（应支付的） 营业外收入------（无法查明原因的） |
盘亏 | 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 | 借：其他应收款-------（责任人赔偿） 管理费用------（无法查明原因） 贷：待处理财产损益 |
