现金—货币资金。不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金等价物，企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。权益性投资不属于现金等价物。
结构（报告式）
1.经营活动产生的现金流量：企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项
| 销售商品、提供劳务收到的现金（入） | 含销项税额 |
| 收到其他与经营活动有关的现金（入） | 经营租赁的租金 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金（出） | |
| 支付给职工以及为职工支付的现金（出） | 包括代扣代缴职工个人所得税 |
| 支付的各项税费（出） | 各种税金 |
| 支付其他与经营活动有关的现金（出） | 差旅费，招待费，罚款，租金 |
2.投资活动产生的现金流量：企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动
收到股利是投资回报
| 收回投资收到的现金 （入） | 对内长对外长短 本金收益各单分 |
| 取得投资收益收到的现金（入） | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额（出） | 净额 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（出） | 含进项税额，含工程人员职工薪酬 |
| 投资支付的现金（出） | 含佣金手续费 |
3.筹资活动产生的现金流量：筹资活动指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动
分配股利是筹资代价
| 吸收投资收到的现金 （入） | 发行收入-发行费用的净额 |
| 取得借款收到的现金 （入） | 长短期借款 |
| 偿还债务支付的现金（出） | 本金 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金（出） | 利息和现金股利 |
