帖子主题: [每日一测] 《经济法》大题:公司债券的发行 发表于:Fri Dec 01 22:19:41 CST 2017

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【例题 案例分析题】2000年5月1日,甲有限责任公司(以下简称甲公司)成立,2013年甲公司拟公开发行公司债券。经内部审批程序后,向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下:

  (1)截至2012年12月31日,甲公司注册资本为人民币5000万元,净资产为人民币8000万元。2010年度至2012年度的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。

  (2)甲公司从未发行过公司债券,现拟公开发行公司债券3000万元,年利率为5%,期限为3年;筹集资金2000万元用于生产性支出,其余部分用于非生产性支出。

  要求:

  根据上述内容和相关法律规定,回答下列问题:

  (1)甲公司的净资产额是否符合公开发行公司债券的条件?并说明理由。

  (2)甲公司的可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件?并说明理由。

  (3)甲公司发行公司债券的数额是否符合公开发行公司债券的规定?并说明理由。

  (4)甲公司拟公开发行公司债券的期限、数额是否符合公司债券上市交易的规定?并说明理由。

  (5)甲公司筹集资金的用途是否符合公开发行公司债券的规定?并说明理由。

 
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发表于:2017-12-01 22:20:09 只看该作者

【答案】

  (1)甲公司的净资产额符合公开发行公司债券的条件。根据规定,公开发行公司债券,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。在本题中,截至2012年12月31日,甲公司的净资产为人民币8000万元,符合公开发行公司债券的条件。

  (2)甲公司的可分配利润符合公开发行公司债券的条件。根据规定,公开发行公司债券,最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。在本题中,甲公司最近3年平均可分配利润为(500+300+400)/3=400(万元);公司债券1年的利息为3000×5%=150(万元),符合公开发行公司债券的条件。

  (3)甲公司发行公司债券的数额符合公开发行公司债券的规定。根据规定,公开发行公司债券,本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。在本题中,甲公司从未发行过公司债券,本次拟公开发行3000万元,最近一期期末净资产为8000万元,3000/8000×100%=37.5%,符合公开发行公司债券的规定。

  (4)甲公司拟公开发行公司债券的期限符合公司债券上市交易的规定;而数额不符合公司债券上市交易的规定。根据规定,公司债券上市交易,其期限为1年以上,公司债券实际发行额不少于人民币5000万元。在本题中,甲公司拟公开发行公司债券的期限为3年,符合上市交易的规定;而发行数额为3000万元,不符合上市交易的规定。

  (5)甲公司筹集资金的用途不符合发行公司债券的规定。根据规定,公开发行公司债券募集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中,甲公司筹集的资金部分用于非生产性支出,不符合规定。

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发表于:2017-12-03 18:22:34 只看该作者
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发表于:2017-12-03 20:26:42 只看该作者
好长啊
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发表于:2017-12-04 08:41:24 只看该作者

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《经济法》大题:公司债券的发行


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