9、A股份有限公司于2010年5月拟首次发行股票并在深交所中小板上市，根据《****管理办法》的规定，下列情形构成首次发行股票并上市的法定障碍的有（　　）。


A、2006年3月向中国证监会提出发行申请，但因报送的发行申请文件存在虚假记载而被不予核准
B、2007年10月因实施违反有关海关监管法律的行为，虽然情节轻微，仍被海关处以罚款
C、2008年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
D、2009年12月因涉嫌偷税被司法机关立案侦查，目前尚未明确结论意见