多项选择题

1、下列各项中，用于控制管理层和治理层凌驾于控制之上的风险的有（　）。

A、针对那些导致会计分录延迟或异常的交易的控制

B、针对关联方交易的控制

C、与管理层的重大估计相关的控制

D、内部举报投诉制度

2、在对被审计单位的持续经营能力进行审计时，注册会计师不可以考虑出具带强调事项段的无保留意见的情况有（　）。

A、注册会计师认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，被审计单位已充分披露

B、如果同时存在多项重大不确定性事项，使注册会计师难以判断财务报表的编制基础是否适合采用持续经营假设

C、被审计单位将不能持续经营，但财务报表仍按照持续经营假设编制

D、被审计单位将不能持续经营，于是以其他基础编制财务报表，注册会计师认为管理层选用的其他基础是适当的，且财务报表已做出充分披露

3、在首次接受委托的情况下，如果被审计单位上期财务报表已经前任注册会计师审计并发表了保留意见的审计报告，后任注册会计师需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，下列程序中适当的有（　）。

A、查阅导致对上期财务报表发表保留意见的相关事项的审计工作底稿

B、查阅针对上期财务报表的审计计划和审计总结

C、考虑前任注册会计师对应收账款函证的覆盖面是否适当，测试坏账准备计提的适当性，执行销售截止测试

D、复核前任注册会计师建议的调整分录和未更正错报汇总表，并评价其对当期审计的影响

。

4、注册会计师与治理层沟通的事项包括（　）。

A、注册会计师与财务报表审计相关的责任

B、计划的审计范围和时间安排

C、审计中发现的重大问题

D、值得关注的内部控制缺陷

5、出现下列情况，注册会计师可不进行控制测试而直接实施实质性程序的有（　）。

A、相关的内部控制不存在

B、相关的内部控制制度未有效执行

C、控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量

D、控制测试的工作量可能小于进行控制测试所减少的实质性程序的工作量

6、下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师认可的有（　）。

A、预防性控制可能是人工的，也可能是自动化的

B、建立检查性控制的目的是发现流程中可能发生的错报

C、被审计单位通过检查性控制，监督其流程和相应的预防性控制能否有效地发挥作用

D、检查性控制以人工控制为主

7、甲会计师事务所接受委托对某上市公司2013年中期财务报表进行审计，并按照规定编制规范的审计工作底稿，为实现的目的有（　）。

A、便于甲会计师事务所接受中国证监会实施的执业质量检查

B、对审计工作全面记录，作为出具审计报告的基础

C、作为评价项目组成员业务考核的基础

D、若涉及诉讼，可作为证据证明注册会计师已经按照相关的规定计划和执行了审计工作

8、下列关于审计抽样中代表总体的实物的说法中正确的有（　）。

A、注册会计师通常从代表总体的实物中选取样本项目

B、注册会计师根据样本得出的结论只与代表总体的的实物有关

C、如果代表总体的实物和总体不一致，注册会计师对总体的结论仍是正确的

D、如果认为总体的实物遗漏了应包含在最终评价中的总体项目，注册会计师应改变定义的总体

9、如果注意到与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为，注册会计师应当评价对财务报表可能产生的影响因素具体包括（　）。

A、因罚款、没收违法所得、封存财产、强制停业及诉讼等导致的潜在财务后果

B、潜在财务后果是否需要披露

C、不管潜在财务后果是否重大均不需要披露

D、潜在财务后果是否严重，以至于影响到财务报表的公允反映

10、截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已计入恰当的会计期间。下列管理层对财务报表的认定中，该程序可能与其相关的有（　）。

A、存在

B、完整性

C、截止

D、分类和可理解性