一、单选

1、关于风险评估，下列说法中正确的是（　）。

A、风险评估程序是审计准则强烈推荐的程序，注册会计师应当根据审计的具体环境决定是否选用

B、注册会计师在审计的初步阶段进行风险评估得出的结论，通常不会随着审计的深入发生变化，即便获取的某些审计证据表明注册会计师得出结论的依据不再适用

C、评估重大错报风险是审计中的孤立阶段，这是其与了解被审计单位及其环境最大的不同，了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终

D、如果注册会计师实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当修正风险评估结果

2、下列关于风险评估运用分析程序的说法中错误的是（　）。

A、风险评估贯穿于审计过程的始终

B、注册会计师运用分析程序通常需要数据之间存在预期关系，因此只能使用财务信息

C、注册会计师实施分析程序可能有助于识别异常的交易或事项，以及对审计产生影响的金额、比率或趋势

D、通过实施分析程序识别出异常的或者未预期到的关系对识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险具有特别意义

二、多项选择题

1、注册会计师在对被审计单位内部控制进行初步的风险评估，在评价业务流程层面的控制要素时，考虑的影响因素有（　）。

A、管理层及执行控制的员工表现出来的胜任能力及诚信度

B、员工受监督的程度及员工流动的频繁程度

C、管理层凌驾于控制之上的潜在可能性

D、所审计期间内部审计人员或其他监督人员测试控制运行情况的程度

2、下列关于控制的说法中，正确的有（　）。

A、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

B、在评估重大错报发生的可能性时，仅需要考虑控制对风险的抵销和遏制作用

C、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试

D、应将销售和收款的控制置于其所在的流程和系统中考虑，以确定其能否实现控制目标