一、单项选择题

1、甲公司2012年财务报表拟由ABC会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（　）。

A、鉴证小组成员李明在甲公司中拥有5％的股份

B、鉴证小组成员张帆的姐姐是甲公司的财务总监

C、在2012年3月2日之前，鉴证小组成员徐敏曾是鉴证客户的财务经理

D、会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事

2、以下说法中不恰当的是（　）。

A、如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户的董事或高级管理人员，则会计师事务所不应当承接该业务

B、如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户的公司秘书，则会计师事务所不应当承接该业务

C、如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户的董事或高级管理人员，则会计师事务所可以承接该业务，并将该合伙人排除在审计项目组外

D、如果在被审计财务报表涵盖的期间，审计项目组成员曾担任审计客户的董事，则会计师事务所应将该人员调离审计项目组

3、假设分别存在下列事项，其中一定会影响独立性的是（　）。

A、审计项目组成员甲的叔叔持有被审计单位50股股票，现市值为500元人民币，接受委托前已经全部处置

B、审计项目组成员乙将要成为被审计单位的职员，会计师事务所将其调离审计小组

C、审计项目组成员丙持有被审计单位200股股票，现市值为1500元人民币

D、审计项目组成员丁三年前是被审计单位出纳，现由丁审计被审计单位固定资产项目

4、以下有关独立性的说法中不恰当的是（　）。

A、在承接业务时首先要识别对独立性的不利影响

B、评价已识别不利影响的重要程度

C、消除不利影响或将其降至可接受的低水平

D、应完全消除对独立性的所有不利影响

二、多项选择题

1、下列实体可认定为公众利益实体的有（　）。

A、上市公司

B、保险公司

C、银行

D、电信公司

2、审查被审计单位的关联实体时，以下列示的实体中属于被审计单位关联实体的有（　）。

A、被审计单位的母公司——B公司

B、被审计单位的姐妹实体C公司，并且C公司和被审计单位对其控制方都很重要

C、D公司在被审计单位内持有股份，但D公司的持股比例为2％

D、被审计单位的子公司——E公司

3、与审计项目组成员存在密切私人关系的人员在被审计单位拥有经济利益，则应采取的防范措施有（　）。

A、将存在密切私人关系的审计项目组成员调离审计项目组

B、不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策

C、由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作

D、让该项目组成员与存在密切关系的人员断绝关系

4、如果会计师事务所非审计项目组成员的主要近亲属，通过继承从审计客户获得直接经济利益，则（　）。

A、将因自身利益产生不利影响

B、应当在合理期限内尽快处置全部经济利益

C、不对独立性产生不利影响

D、该经济利益不必处置