一、单选
1、在测试人工控制时,如果采用检查的方式,控制每天运行1次,则测试的最小样本规模区间为( )。
A、2~5
B、5~15
C、20~40
D、25~60
2、下列关于企业内部控制审计的说法中,不正确的是( )。
A、注册会计师应当就审计过程中发现的重大缺陷和重要缺陷以书面形式与董事会和治理层沟通
B、如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,注册会计师应当对内部控制发表否定意见
C、如果拟对内部控制的有效性发表否定意见,在财务报表审计中,注册会计师不应依赖存在重大缺陷的控制
D、如果拟对内部控制的有效性发表否定意见,注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响,并在内部控制审计报告的导致否定意见的事项段中进行说明
3、注册会计师执行内部控制审计时,下列有关评价控制缺陷的说法中,错误的是( )
A、如果一项控制缺陷存在补偿性控制,注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
B、注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时,无需量化错报发生的概率
C、注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时,应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
D、注册会计师评价控制缺陷的严重程度时,无需考虑错报是否已经发生
4、下列关于企业层面控制的说法中,不正确的是( )。
A、企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计
B、企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行
C、企业层面的控制作用比较广泛,通常不局限于某个具体认定
二、
多项选择题
1、下列关于被审计单位的风险评估过程的说法中,正确的有( )。
A、风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险以及针对这些风险所采取的措施
B、风险评估过程应当包括对重大风险的估计,对风险发生可能性的评定以及确定应对方法
C、被审计单位的风险评估过程与注册会计师的风险评估过程相同
D、被审计单位的风险评估过程属于企业层面的内部控制
2、有关对控制有效性的内部监督和内部控制评价,下列说法中正确的有( )。
A、管理层对控制的监督包括考虑控制是否按计划运行,以及控制是否根据情况的变化作出恰当修改
B、对于企业或业务流程层面的监督可以通过持续的监督和管理活动、审计委员会或内部审计部门的活动,以及自我评价的方式等来实现
C、控制监督可以在企业层面或业务流程层面上实施
D、对于降低特定风险更为关键的控制可能会被更频繁地测试
3、下列各项,属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有( )。
A、相关法律法规和行业概况
B、企业内部控制最近发生变化的程度
C、与企业相关的风险
D、可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
4、下列关于注册会计师了解潜在错报的来源的说法中,错误的有( )。
A、注册会计师必须亲自执行能够帮助进一步了解潜在错报来源的程序
B、注册会计师应当识别被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制
C、注册会计师应当识别被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制
D、了解潜在错报的来源是为了识别重要账户、列报及其相关认定