一、单项选择题

1、下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是（　）。

A、被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响

B、保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任

C、违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为

D、注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任

2、下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是（　）。

A、注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为

B、防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为

C、注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证

D、注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为

3、下列关于会计分录和其他调整的说法中，不正确的是（　）。

A、注册会计师可以将被审计单位的会计分录和其他调整分录分为标准会计分录、非标准会计分录以及其他调整

B、舞弊导致的财务报表重大错报通常涉及通过作出不恰当或未经授权的会计分录对财务报告过程进行操纵

C、会计分录测试的对象是被审计单位所有的标准会计分录和非标准会计分录

D、当信息技术应用于财务报告过程中，会计分录和其他调整可能仅以电子形式存在

4、下列有关会计分录和其他调整的说法中，正确的是（　）。

A、审计准则要求注册会计师测试整个会计期间的会计分录和其他调整

B、注册会计师通常选择在报告期中作出的会计分录和其他调整进行测试

C、注册会计师在确定待测试会计分录和其他调整进行测试的性质、时间安排和范围时，需要运用职业判断

D、注册会计师在对会计分录和其他调整实施完整性进行测试的时候，不需要事先确定待测试会计分录和其他调整的总体

5、注册会计师在对被审计单位资产类项目进行审计时，发现这些领域可能存在侵占资产的重大错报风险，注册会计师应该高度关注被审计单位侵占资产的方式，下列通常不属于侵占资产方式的是（　）。

A、对编制财务报表所依据的会计记录弄虚作假

B、盗窃实物资产或无形资产

C、贪污收到的款项

D、将被审计单位资产挪为私用

二、多项选择题

1、在被审计单位的内部控制系统中，针对会计分录和其他调整，通常包括的控制措施有（　）。

A、针对会计分录和其他调整的授权、过账、审核、核对等方面设置职责分离

B、在会计系统中设置系统访问权限，用以控制会计分录的记录权和审批权

C、用以防止并发现虚假会计分录或未经授权的更改的控制措施

D、由被审计单位的财务人员定期测试控制运行的有效性

2、下列事项中，属于会计分录测试的步骤有（　）。

A、了解被审计单位的财务报告流程，以及针对会计分录和其他调整已实施的控制，必要时，测试相关控制的运行有效性

B、确定待测试会计分录和其他调整的总体，并测试总体的完整性

C、从总体中选取待测试的会计分录及其他调整

D、测试选取的会计分录及其他调整，并记录测试结果

3、基于会计分录测试的目的，注册会计师可将被审计单位的会计分录和其他调整分录分为（　）。

A、标准会计分录

B、非标准会计分录

C、其他调整

D、标准调整

4、注册会计师就识别出被审计单位违反法律法规的行为与治理层沟通的相关表述中，正确的有（　）。

A、除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项

B、沟通通常采用书面形式，注册会计师将沟通文件副本作为审计工作底稿

C、如果采用口头沟通方式，注册会计师不需要对其进行记录

D、如果怀疑违反法律法规行为涉及治理层，而注册会计师不能确定向谁报告，则应考虑是否需要征询法律意见。

5、针对舞弊风险来说，注册会计师应当就某些事项向管理层和治理层获取书面声明，则该事项有（　）。

A、管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任

B、管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果

C、管理层和治理层已向注册会计师披露预计可能涉及管理层的舞弊

D、管理层和治理层已向注册会计师披露了从前任员工处获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑