一、单选

1、甲公司编制的2018年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括甲公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，为该材料采购款未达账项的真实性提供的审计证据无效的是（　）。

A、检查2019年1月份的银行对账单

B、检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续

C、就2018年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函

D、向相关的原材料供应商寄发询证函

2、N公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（　）。

A、重新测试相关的内部控制

B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

D、审查该账户的银行存款余额调节表

3、下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（　）。

A、核对银行存款日记账与总账的余额是否相符

B、检查是否存在未入账的利息收入和利息支出

C、抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核

D、对未质押的定期存款，检查开户证书原件

4、下列关于对银行存款实施的分析程序的说法中，错误的是（　）。

A、分析被审计单位银行存款应收利息与实收利息的差异是否恰当

B、分析程序不能为银行存款的存在认定提供证据

C、检查被审计单位是否存在高息拆借

D、检查企业外币现金的汇率折算方法前后是否一致

5、在对银行存款实施审计时，实施的函证程序可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（　）。

A、是否有漏记的银行借款

B、银行存款的真实性

C、是否有充作抵押担保的存货

D、确定银行存款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报

6、如果被审计单位存在以下事项或情形，注册会计师不需要保持警觉的是（　）。

A、银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配

B、在没有经营业务的地区开立银行账户

C、货币资金收支金额与现金流量表相匹配

D、存在长期或大量银行未达账项

7、下列关于货币资金循环的说法中，错误的是（　）。

A、被审计单位存在虚假的货币资金交易，影响交易的发生认定

B、被审计单位期末存在金额重大的银付企未付，影响银行存款的截止认定

C、被审计单位期末持有使用受限制的大额银行存款，但在编制财务报表时未在财务报表附注中对其进行披露，影响的是期末账户余额及相关披露的完整性认定

D、对于有外币现金的被审计单位，企业有关外币交易的增减变动可能因未采用正确的折算汇率而导致计价错误，影响交易的准确性认定

二、多项选择题

1、下列有关银行存款的审计程序的说法中，正确的有（　）。

A、通过向往来银行函证，注册会计师可以了解企业资产的存在

B、注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适当付款凭证核对实付金额与购货发票中所列示金额是否相符

C、向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款记录的完整性

D、甲公司银行存款账户的期末余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准

2、下列账户中，通常情况下注册会计师需进行函证的有（　）。

A、企业银行存款账户余额为零

B、信用证存款账户

C、注册会计师已直接从某一银行取得对账单的一般存款账户

D、外埠存款账户

3、一般而言，一个良好的货币资金内部控制包括（　）。

A、货币资金收支要有合理、合法的凭据

B、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续

C、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行

D、加强对货币资金收支业务的内部审计

4、下列关于记录银行存款支出控制的表述，正确的有（　）。

A、会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性

B、通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性

C、独立编制银行存款余额调节表

D、由出纳编制银行存款余额调节表