一、单项选择题
1、注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（ ）。
A、订购单与验收单金额和数量不符
B、缺失连续编号的验收单
C、处理采购或付款的会计期间出现差错
D、验收单重复
2、已发生的采购交易均已记录的关键内部控制不包括（ ）。
A、采购经适当级别批准
B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账
C、验收单均经事先连续编号并已登记入账
D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账
3、下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，错误的是（ ）。
A、注册会计师在实际工作中，需要对采购与付款交易整个流程的所有控制点进行测试
B、如果某项控制不是直接对应某一特定认定，注册会计师不需要对其执行专门的控制测试
C、控制测试的具体方法需要根据具体控制的性质确定
D、如果某项控制是系统设置的，注册会计师可以选取系统生成的例外报告进行测试
4、在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为（ ）。
A、供应商发运文件及订货单
B、验收报告与供应商发运文件
C、请购单及订货单
D、验收报告与订货单
5、注册会计师在检查编制付款凭单相关的控制时，发现以下事项，其中不恰当的是（ ）。
A、编制凭单人员确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
B、编制凭单人员确定供应商发票计算的正确性
C、编制凭单人员编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证
D、编制凭单人员在付款凭单上填入贷记的资产或费用账户名称
6、被审计单位为防止采购交易被漏记，实施的控制无效的是（ ）。
A、采购经过适当级别审批
B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账
C、验收单均经事先连续编号并已登记入账
D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账
7、以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（ ）。
A、检查付款凭单是否附有卖方发票
B、检查卖方发票连续编号的完整性
C、检查企业验收单是否有缺号
D、审核采购价格和折扣的标志
二、多项选择题
1、当被审计单位管理层具有高估利润的动机时，其中属于费用支出和应付账款的低估风险的有（ ）。
A、遗漏交易
B、在截止期后推迟入账
C、将属于费用性支出的部分资本化
D、对于同一笔交易重复入账
2、适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，采购与付款业务不相容岗位包括（ ）。
A、询价与确定供应商
B、请购与审批
C、付款审批与付款执行
D、采购合同的订立与审批
3、为合理保证已发生的采购交易均已记录，需要设置的关键内部控制有（ ）。
A、请购单均经事先连续编号
B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账
C、验收单均经事先连续编号并已登记入账
D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账
4、企业采购部门的下列做法中，正确的有（ ）。
A、采购部门根据各部门填写的请购单直接采购货物并付款
B、采购部门要求请购单应连续编号
C、每张请购单必须有有关主管人员签字批准
D、采购部门填写的订购单应连续编号
