多选
1、下列关于注册会计师风险应对的相关说法中,正确的有( )。
A、对计划获取控制运行的保证程度越高,则需要实施的控制测试的范围越广
B、如果评估的重大错报风险比较低,则可以不实施实质性程序
C、针对评估的报表层次重大错报风险确定总体应对措施
D、针对评估的财务报表层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序
2、下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中,正确的有( )。
A、控制测试不仅可以用于业务流程层次的控制,还可以用于整体层次的控制
B、业务层次的控制测试通常更加主观
C、对整体层次控制进行测试,通常比业务流程层次控制更难以记录
D、注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制
3、对于一项自动化应用控制,一旦确定被审计单位正在执行该控制,注册会计师通常无须扩大控制测试的范围,但需要考虑执行的测试有( )。
A、测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性
B、确定系统是否发生变动,如果发生变动,是否存在适当的一般控制
C、确定系统是否发生变动,如果发生变动,是否存在适当的系统变动控制
D、确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本
4、进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的说法中,正确的有( )。
A、风险的后果越严重,就越需要注册会计师关注和重视,越需要精心设计有针对性的进一步审计程序
B、重大错报发生的可能性越大,越需要注册会计师精心设计进一步审计程序
C、不同性质的控制(无论是人工控制还是自动化控制)对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响
D、不同的交易、账户余额和披露产生的认定层次的重大错报风险的差异越大,适用的审计程序的性质的差别越大
5、以下情形中,适合于进一步审计程序的有( )。
A、分析程序
B、风险评估程序
C、监盘
D、重新执行
6、下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有( )。
A、在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则)
B、在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是无效的
C、每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据
7、下列关于控制测试的性质的说法中正确的有( )。
A、在确定控制测试的性质时,注册会计师应当考虑特定控制的性质
B、在设计控制测试时,注册会计师仅需考虑与认定直接相关的控制
C、对于一项自动化应用控制,只要注册会计师获取了该项控制得以执行的审计证据,注册会计师就可以得出该项控制在相关期间运行有效的结论
D、在控制的运行留有文件记录的情况下,检查程序是非常适用的
8、下列关于如何考虑期中审计证据的说法中,错误的有( )。
A、控制环境越薄弱,需要获取的补充审计证据越少
B、测试被审计单位对控制的监督也能够作为一项有益的补充证据
C、评估的重大错报风险越高,针对剩余期间获取的补充审计证据越多