多选

1、下列关于注册会计师风险应对的相关说法中,正确的有( )。

A、对计划获取控制运行的保证程度越高,则需要实施的控制测试的范围越广

B、如果评估的重大错报风险比较低,则可以不实施实质性程序

C、针对评估的报表层次重大错报风险确定总体应对措施

D、针对评估的财务报表层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序

2、下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中,正确的有( )。

A、控制测试不仅可以用于业务流程层次的控制,还可以用于整体层次的控制

B、业务层次的控制测试通常更加主观

C、对整体层次控制进行测试,通常比业务流程层次控制更难以记录

D、注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制

3、对于一项自动化应用控制,一旦确定被审计单位正在执行该控制,注册会计师通常无须扩大控制测试的范围,但需要考虑执行的测试有( )。

A、测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性

B、确定系统是否发生变动,如果发生变动,是否存在适当的一般控制

C、确定系统是否发生变动,如果发生变动,是否存在适当的系统变动控制

D、确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本

4、进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的说法中,正确的有( )。

A、风险的后果越严重,就越需要注册会计师关注和重视,越需要精心设计有针对性的进一步审计程序

B、重大错报发生的可能性越大,越需要注册会计师精心设计进一步审计程序

C、不同性质的控制(无论是人工控制还是自动化控制)对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响

D、不同的交易、账户余额和披露产生的认定层次的重大错报风险的差异越大,适用的审计程序的性质的差别越大

5、以下情形中,适合于进一步审计程序的有( )。

A、分析程序

B、风险评估程序

C、监盘

D、重新执行

6、下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有( )。

A、在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则)

B、在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是无效的

C、每次进行财务报表审计均需要执行控制测试

D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

7、下列关于控制测试的性质的说法中正确的有( )。

A、在确定控制测试的性质时,注册会计师应当考虑特定控制的性质

B、在设计控制测试时,注册会计师仅需考虑与认定直接相关的控制

C、对于一项自动化应用控制,只要注册会计师获取了该项控制得以执行的审计证据,注册会计师就可以得出该项控制在相关期间运行有效的结论

D、在控制的运行留有文件记录的情况下,检查程序是非常适用的

8、下列关于如何考虑期中审计证据的说法中,错误的有( )。

A、控制环境越薄弱,需要获取的补充审计证据越少

B、测试被审计单位对控制的监督也能够作为一项有益的补充证据

C、评估的重大错报风险越高,针对剩余期间获取的补充审计证据越多

D、在信赖控制基础上拟缩小实质性程序的范围越大,针对剩余期间获取的补充证据越少