一、单选

1、注册会计师在审计小型被审计单位时发现其没有正式的风险评估过程，为了应对这种风险，注册会计师可以实施的审计程序是（　）。

A、检查内部控制手册

B、询问管理层

C、执行分析程序

D、观察整个控制的运行过程

2、注册会计师在了解被审计单位的目标、战略及相关经营风险时的下列考虑中，正确的是（　）。

A、并非所有的经营风险都与财务报表相关

B、所有的经营风险都会导致重大错报风险

C、不能随环境的变化而作出相应的调整可能产生经营风险，但调整的过程不会导致经营风险

D、新的会计要求不会导致经营风险

3、下列关于经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是（　）。

A、多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险

B、经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响

C、经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响

D、注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估财务报表没有重大影响的经营风险

4、下列有关被审计单位会计政策的选择和运用的说法中，错误的是（　）。

A、被审计单位会计政策的选择和运用是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个方面

B、被审计单位会计政策的选择和运用属于被审计单位的外部因素

C、在了解被审计单位会计政策的选择和运用时，注册会计师应当考虑的一个方面是被审计单位是否已对特定事项做了适当的列报和披露

D、如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑变更的原因及其适当性

5、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（　）。

A、宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策

B、环保法规

C、资本充足率

D、市场和竞争以及技术进步的情况

6、下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（　）。

A、被审计单位治理层

B、被审计单位管理层

C、被审计单位信息机构

D、被审计单位内部审计机构

7、B注册会计师在识别和了解信息系统内部控制时，采用询问程序，以下说法中正确的是（　）。

A、被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问信息系统人员，以辨认有关的控制

B、在询问的过程中，注册会计师应该先询问级别低的人员，再询问级别高的人员，这种询问方法可以使注册会计师迅速地辨别被审计单位重要的控制

C、在询问的过程中，从级别高的人员处获取的信息，向级别低的人员进行核实其完整性，可以使注册会计师了解管理层对控制运行情况的熟悉程度

D、被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问管理层，以辨认有关的控制

8、下列关于内部控制的说法中，不正确的是（　）。

A、一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

B、一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否得到执行

C、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

D、与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

9、下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（　）。

A、整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性

B、重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性

C、二者没有直接关系

D、注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可

10、下列关于了解被审计单位的性质的说法中，正确的是（　）。

A、对所有权结构的了解与识别关联方关系无关

B、治理结构不能降低财务报表发生重大错报的风险

C、复杂的组织结构可能导致某些特定的重大错报风险

D、了解被审计单位的投资活动有助于注册会计师评估被审计单位在融资方面的压力

二、多项选择题

1、注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（　）。

A、被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划

B、被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施

C、被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化

D、会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化

2、下列属于控制环境要素的内容有（　）。

A、管理层和治理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

B、治理职能

C、职责分离

D、管理职能

3、下列选项中，属于财务报告流程的有（　）。

A、将业务数据汇总记入总账的程序

B、在总账中生成、记录和处理会计分录的程序

C、记录对财务报表常规和非常规调整的程序

D、草拟财务报表和相关披露的程序

4、下列关于了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的有（　）。

A、内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证

B、在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计

C、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

D、在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险

5、下列各项中，不属于了解内部控制活动的程序有（　）。

A、函证

B、穿行测试

C、重新执行

D、观察

6、下列各项中，属于注册会计师在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时应当关注的信息的有（　）。

A、关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据

B、员工业绩考核与激励性报酬政策

C、被审计单位与竞争对手的业绩比较

D、同期财务业绩比较分析

7、在评价管理层是否存在歪曲财务报表的动机和压力时，下列情形中，注册会计师应当考虑的有（　）。

A、企业是否有可能被出售

B、管理层是否热衷于过度激进的会计方法

C、管理层是否有意采取不适当的方法使盈利最小化

D、企业是否具备足够的可分配利润或现金流量以维持目前的利润分配水平

8、注册会计师了解被审计单位的性质，包括对被审计单位经营活动的了解。为此应当了解的内容有（　）。

A、劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息

B、主营业务的性质，生产设施、仓库的地理位置及办公地点

C、从事电子商务的情况，技术研究与产品开发活动及其支出

D、拟实施的并购活动与资产处置情况

9、下列因素中，注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，可能考虑的有（　）。

A、管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议

B、管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

C、管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施

D、是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门