(1)询问【简答题考点】

询问本身并不足以测试控制运行的有效性，需要将询问与其他审计程序结合使用。

(2)观察

a)测试不留下书面记录的控制(如职责分离、自动化控制)的运行情况的有效方法；

b)观察提供的证据仅限于观察发生的时点，注册会计师需要考虑不在场时可能未执行的情况。

(3)检查【简答题考点】

a)适用于留有书面证据的控制；

b)检查对象包括复核时留下的记号、签字、标志，以及是否按规定完整实施了该控制。

(4)重新执行

如果需要进行大量的重新执行，注册会计师就要考虑通过实施控制测试以缩小实质性程序的范围是否有效率。

考虑

因素

(1)考虑特定控制的性质；

(2)考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制；

不仅应考虑与认定直接相关的控制，还应考虑与认定间接相关的控制。

(3)考虑自动化应用控制。

对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。