针对交易和事项的具体审计目标
认定 | 具体审计目标 | 表现 | 审计程序(主营业务收入) |
发生 | 已记录的交易和事项是真实的 | 财务报表要素的高估 | 检查销售收入明细账至发货单和销售发票(逆查) |
完整性 | 已发生的交易和事项均已记录 | 财务报表要素的低估 | 检查发货单和销售发票至销售明细账(顺查) |
准确性 | 已记录的交易和事项是按正确的金额反映 | 金额计算与勾稽关系 | 比较价格清单与发票上的价格、发货单与销售订购单上的数量是否一致,重新计算发票上的金额 |
截止 | 接近资产负债表日交易记录和事项于恰当的期间 | 交易和事项所属的会计期间 | 比较上一年度最后几天和下一年度最初几天的发货单日期、销售发票日期及记账日期 |
分类 | 交易和事项已记录与恰当的账户 | 交易和事项的会计科目归属 | 检查销售收入明细账、应收账款明细账 |