原则七·提供非鉴证服务
【原则7-1】承担审计客户的管理层职责
下列活动通常被视为管理层职责：
（1）制定政策和战略方针；
（2）指导员工的行动并对其行动负责；
（3）对交易进行授权；
（4）确定采纳会计师事务所或其他第三方提出的建议；
（5）负责按照适用的会计准则编制财务报表；
（6）负责设计、实施和维护内部控制。
如果会计师事务所代客户从事日常和行政性的事务或不重要的活动，通常不被视为代行管理层职责。下列活动不被视为管理层职责：
（1）执行一项已由管理层授权的非重要交易；
（2）跟踪法定申报资料规定的提交日期，并告知审计客户这些日期；
（3）向管理层提供意见和建议，以协助管理层履行职责。
