帖子主题: [学习小屋] 第二十一章会计师事务所业务质量控制知识点-历年真题简答题 1 发表于:Wed Oct 03 23:37:11 CST 2018

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2017年)ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:
  针对下述(1)至(5)项,逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

  (1)项目合伙人对会计师事务所分派的业务的总体质量负责。项目质量控制复核可以减轻但不能替代项目合伙人的责任。

『正确答案』不恰当。项目质量控制复核并不减轻项目合伙人的责任,更不能替代项目合伙人的责任。

  (2)执行业务时,应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。

『正确答案』恰当。

  (3)除内部专家外,项目组成员应当在执行业务过程中严格遵守会计师事务所的质量控制政策和程序。

『正确答案』不恰当。内部专家可能是会计师事务所的合伙人或员工,因此要遵守所在会计师事务所的质量控制政策和程序。

  (4)质量控制部对新晋升的合伙人每年选取一项已完成的业务进行检查,连续检查三年;对晋升三年以上的合伙人每五年选取一项已完成的业务进行检查。

『正确答案』不恰当。会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得超过3年。

  (5)业务工作底稿可以采用纸质、电子或其他介质,如将纸质工作底稿的电子扫描件存入业务档案,应当将纸质工作底稿一并归档。

『正确答案』恰当。

  【例题4·简答题】
  (2016年)ABC会计事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:
  针对下述(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当,如不恰当,简要说明理由。

  (1)合伙人考核的重要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程序、职业道德遵循情况及业务质量评价结果。

『正确答案』不恰当。事务所应建立以质量为导向的业绩评价政策/应将业务质量放在第一位。

  (2)事务所所有员工必须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函,对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师,由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书面确认函。

『正确答案』恰当。

  (3)在执行业务的过程中遇到难以解决的重大问题时,由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整,由项目合伙人执行调整的业务计划。

『正确答案』不恰当。应由项目合伙人决定是否需要调整工作程序及如何调整/项目质量控制复核人不应参与决策,否则影响其客观性。

  (4)事务所质量控制部门每三年进行一次业务检查,每项检查选取每位合伙人已完成的一个项目。

『正确答案』恰当。

  (5)所有项目组应当在每年430日之前将上一年度的业务约定书交给事务所行政管理部门集中保存。

『正确答案』不恰当。业务约定书应当纳入业务工作底稿。

  (6)事务所应当自业务报告日起,对鉴证业务工作底稿至少保存12年。

『正确答案』恰当。

 
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发表于:2018-10-03 23:42:35 只看该作者
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发表于:2018-10-04 23:19:55 只看该作者
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发表于:2018-10-05 22:41:39 只看该作者
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第二十一章会计师事务所业务质量控制知识点-历年真题简答题 1


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