帖子主题: [微学习笔记] 审计必过之查漏补缺:审计抽样在控制测试中的应用 发表于:Mon Oct 01 23:32:11 CST 2018

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1.选取样本的基本方法包括简单随机选样、系统选样、随意选样和整群选样,其中随机选样和系统选样可以在统计抽样和非统计抽样中适用,随意选样仅适用于非统计抽样,整群选样通常不能在审计抽样中使用。

2.在控制测试中影响样本规模的因素及与样本规模的变化关系

影响因素

与样本规模的关系

可接受的信赖过度风险

反向变动

可容忍偏差率

反向变动

预计总体偏差率

同向变动

总体规模

影响很小

3.测试运行频率较低的内部控制的有效性

控制运行频率和总体的规模

测试的样本数量

1/季度(4

2

1/月度(12

2-4

1/半月(24

3-8

1/周(52

5-9

4.非统计抽样中,注册会计师可以只对影响样本规模的因素进行定性的估计,但在统计抽样中,注册会计师必须对影响样本规模的因素进行量化

5.样本偏差率=偏差数量/样本规模,是注册会计师对总体偏差率的最佳估计,无须另外推断总体偏差率,但必须考虑抽样风险。

6.总体偏差率上限=风险系数(R/样本量(n

7.考虑抽样风险

大小关系

统计抽样

非统计抽样

总体偏差率上限低于可容忍偏差率

可以接受

考虑可以接受

总体偏差率上限大于或等于可容忍偏差率

不可以接受

不可以接受

总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率

考虑可以接受

不可以接受

8.即使样本的评价结果在可接受的范围内,注册会计师也应对样本中的所有控制偏差进行定性分析,应当调查识别出的所有偏差的性质原因

9.一般情况下,如果在样本中发现了控制偏差,注册会计师有两种处理方法:

1)扩大样本规模

2)认为控制没有有效运行

 

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发表于:2018-10-01 23:32:26 只看该作者
两个标红的表要理解记忆

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发表于:2018-10-03 22:57:40 只看该作者
怎么也得考吧
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审计必过之查漏补缺:审计抽样在控制测试中的应用


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