| 审 计 程 序 | |
| 1．获取或编制产品销售收入明细表，复核加计是否正确，并与明细账和总账、报表的余额核对相符。 | |
| 2．将本报告期的销售收入与上一期的销售收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否正常，并分析异常变动的原因。 | |
| 3．比较本报告期各月各种产品销售收入波动情况，分析其变动趋势是否正常，并查明异常现象和重大波动的原因，注意是否有企业内部各部门或企业间相互原价开票转账，虚增销售收入情况。 | |
| 4．抽查销售业务的原始凭证（发票、送货单据），并追查至记账凭证及明细账，确定销售收入是否真实，销售记录是否完整。 | |
| 5．实施截止日测试，抽查资产负债表日前后若干日的销售收入与退货记录，检查销售业务的会计处理有无跨年度现象，对跨年度重大销售项目应予调整。 | |
| 6．结合对资产负债表日应收账款的函询程序，查明有无未经认可的大额销售。 | |
| 7．检查销售退回与折让手续是否符合规定，是否按规定进行了会计处理。 | |
| 8．检查以外币结算的产品销售收入的折算方法是否正确。 | |
| 9．验明产品销售收入是否在利润表上恰当披露。 |
