帖子主题: [微学习笔记] 不忘初心,方得始终——审计练习  发表于:Fri Dec 22 13:06:26 CST 2017

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独立判断以下说法是否正确,如果不正确,写出正确的说法。1.鉴证业务不提供保证。错误。鉴证业务提供保证。
2.鉴证业务提供合理保证。错误。审计业务提供合理保证。
3.财务报表审计的目标是确定财务信息是否真实、合法和具有效益。错误。政府审计目标是确定财务信息是否真实、合法和具有效益。
4.注册会计师审计是市场行为,是有偿服务。正确

5.注册会计师对审计过程中发现的问题,需要向有关主管机关提出处理、处罚意见。错误。CPA审计过程中发现的问题,需与管理层沟通。

6.企业所有权和经营权的分离是审计产生的原因。正确。

7.注册会计师应当对财务报表是否不存在错报提供合理保证。错误。是否不存在重大错报提供合理保证

8.管理层可以是财务报表的预期使用者。正确。

9.管理层可以是财务报表的唯一预期使用者。错误。在审计业务中,审计基本要素是三方关系,如果管理层是财务报表唯一预期使用者,则该项业务不构成审计业务。




 
最美女会计

  • 气质美女讲师来啦
  • 从小会计到财务公司美女老板
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卡祖雪丽
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发表于:2017-12-22 13:15:54 只看该作者
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发表于:2017-12-22 13:41:16 只看该作者

每天对自己说我可以!我可以!我可以!

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发表于:2017-12-22 15:53:13 只看该作者
感谢分享
随风思念
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发表于:2017-12-22 20:22:35 只看该作者
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路漫漫其修远兮,吾将上下而求索!
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发表于:2017-12-23 08:44:03 只看该作者
学习了

驾驭命运的舵是奋斗。不抱有一丝幻想,不放弃一点机会,不停止一日努力
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发表于:2017-12-23 09:49:23 只看该作者

回复:楼主hochn的帖子

审计练习第二天

10.审计准则是衡量注册会计师执行财务报表审计业务的权威性标准注册会计师在职业过程中应当遵守审计准则的要求。正确。

11.职业怀疑要求CPA坚持存在即合理的原则。错误。职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念,摒弃“存在即合理”的逻辑思维。

12.保持独立性可以增强CPA的职业怀疑能力。正确保持独立性可以增强CPA在审计中保持客观和公正、职业怀疑的能力

13.CPA能否保持职业怀疑与胜任能力无关。错误。CAP能否保持职业怀疑,很大程度上取决于其胜任能力

14.针对审计证据的可靠性存有疑虑时,CPA需要考虑是否保持必要的职业怀疑。错误CPA应该考虑。

15.对于相互矛盾的审计证据,CPA应当保持职业怀疑。正确。

16.在连续审计时,CPA可以根据情况,确定是否了解管理层和治理层是否诚信。错误。职业怀疑要求客观评价管理层和治理层,不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断

17.职业判断仅使用在评估重大错报风险阶段。错误。职业判断贯穿于审计过程的始终。

18如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持,职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由。正确。


老熊
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发表于:2017-12-26 15:34:04 只看该作者

学习




活到老,学到老。
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8楼  
发表于:2017-12-29 11:03:01 只看该作者

1.重要性含义:

重要性是判断错报是否重大的一个金额。如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者的经济决策,则错报是重大的。对重要性的判断是依据具体环境做出的,并受错报金额、性质或受两者共同作用的影响。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大,因此不考虑错报对个别财务报表使用者产生的影响。

分为财务报表整体的重要性;特定类别交易、账户余额或披露的重要性;实际执行的重要性;明显微小错报临界值

2.确定财务报表整体重要性基准确定考虑因素:
财务报表要素;财务报表使用者特别关注的项目;被审计单位性质、所处生命周期、所处行业、经济环境;被审计单位所有权结构和融资方式;基准的相对波动性。
3.确定财务报表整体重要性是,选择百分比应该考虑的因素:
  被审计单位是否为上市公司或公众利益实体
  财务报表使用者的范围
  被审计单位是否由集团内部关联方提供融资或是否有大额对外融资
  财务报表使用者是否对基准数据特别敏感
4.可能需要确定特定类别、账户余额或披露的重要性的情形:
  法律法规或适用的财务报告编制基础是否影响财务报表使用者对特定项目计量或披露的预期
  与被审计单位所处行业相关的关键性披露
  财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的业务的特定方面
5.确定实际执行的重要性水平时,选择接近较低百分比的情形
  首次接受委托的审计项目
  连续审计项目,以前年度审计调整较多
  项目总体风险较高,例如处于高风险行业、管理层能力欠缺、面临较大市场竞争压力或业绩压力等
  存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷
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9楼  
发表于:2018-01-04 10:54:08 只看该作者

1.2014 /单选】注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中,不属于初步业务活动的是(  )。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序    B.评价遵守相关职业道德要求的情况

C.在执行首次审计业务时,查阅前任注册会计师的审计工作底稿   D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

2.2012 /单选】下列各项中,不属于审计项目初步业务活动的是(  )

A.针对接受或保持客户关系和业务委托的评估程序   B.确定项目组成员及拟利用的专家

C.评价遵守职业道德守则的情况             D.签署审计业务约定书

3.2009 /单选】在本期审计业务开始时, A 注册会计师应当开展的初步业务活动是(  )

A.就审计范围与甲公司管理层沟通      B.获取被审计单位管理层声明书

C.就审计责任与被审计单位治理层沟通   D.评价项目组成员的独立性

4.2015 /多选】 下列各项中,属于鉴证业务应当具备的特征的有(   )。

A.使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准   B.注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论

C.注册会计师的结论以书面报告形式表述,且表述形式与所提供的保证程度相适应   D.鉴证对象适当

5.2010 /单选】如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制,并且这种限制将导致注册会计师无法对财务报表发表审计意见,注册会计师正确的做法是(  )。

A.在实施审计程序后,出具无法表示意见的审计报告    B.在实施审计程序后,针对可审计部分出具审计报告

C.告知管理层,不能将该项业务作为审计业务予以承接 D.与管理层协商,将该项业务变更为简要财务报表审计业务
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10楼  
发表于:2018-01-05 12:04:20 只看该作者
判断是否正确。

(1)低于财务报表整体重要性水平的错报都可以视为明显微小的错报。

(2)明显微小的错报是指无论从金额、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的错报。

(3)CPA通常以财务报表整体的重要性水平的3%-5%确定实际执行的重要性,一般不超过10%。

(4)每个审计项目必须确定财务报表整体的重要性、特定类别交易、账户余额或披露的重要性、实际执行的重要性、明显微小错报临界值。

(5)每个审计项目确定的明显微小错报临界值通常是一个。

(6)在确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性、明显微小错报临界值时,CPA都需要考虑重大错报风险。

(7)在确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性、明显微小错报临界值时,CPA都需要考虑被审计单位治理层和管理层沟通错报的期望。

(8)CPA可以将明显微小错报临界值确定为0。





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11楼  
发表于:2018-01-06 15:55:58 只看该作者

判断以下说法是否正确。

1.被审计单位的会议记录不可以作为CPA的审计证据。

2.被审计单位的内部控制手册可以作为CPA的审计证据。

3.被审计单位雇用或聘请的专家编制的信息以作为CPA的审计证据。

4.会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据,两者缺一不可。

5.什么是必要审计证据取决于CPA的职业判断。

6.审计证据很少是说服性,大都是绝对的。

7.当获取的审计证据不一致时,CPA应当相信从被审计单位外部获取的证据。

8.只有审计证据充分、适当时,CPA才能够得出恰当的结论。




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12楼  
发表于:2018-01-06 16:30:51 只看该作者
楼主,你很新颖



和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
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13楼  
发表于:2018-01-06 19:46:30 只看该作者
厉害了
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14楼  
发表于:2018-01-07 14:24:26 只看该作者

判断说法是否正确:

1.适当性是对审计证据数量的衡量,主要与样本量有关。

2.可靠的证据是高质量的证据。

3.CPA评估的重大错报风险越高,需要的审计证据可能越多。

4.审计证据质量越高,需要的审计证据数量可能越少。

5.当审计证据的质量存在缺陷时,仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。

6.适当性指用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑关系。

7.用做审计证据的信息的相关性不受测试方向的影响(附举例)。

8.特定的审计程序可能只能为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关(附举例)。


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15楼  
发表于:2018-01-07 19:13:40 只看该作者
学习啦

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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16楼  
发表于:2018-01-09 20:07:53 只看该作者

1.在确定是否实施函证时,CPA应当考虑实施其他审计程序获取的证据能否将检查风险降至可接受的水平。

2.在确定是否实施函证时,CPA应当考虑被询证者对函证事项的了解。如果被询证者对所函证的信息具有必要的了解,其提供的回复可靠性更高。

3.函证程序应对的是认定层次重大错报风险。

4.零余额账户和在本期内注销的银行账户可以不实施函证。

5.重大错报风险很低的银行账户可以不实施函证。

5.应收账款对财务报表不重要时,CPA可以不实施函证。

6.如果认为函证很可能无效,CPA可以不对应收账款实施函证程序,但应当实施替代审计程序。

7.CPA实施函证时,应当以资产负债表日为截止日。

8.CPA在期中实施了函证程序,剩余期间可以仅实施控制测试程序。

9.管理层不允许寄发询证函,CPA应当直接实施替代审计程序。


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17楼  
发表于:2018-01-10 07:40:55 只看该作者
学习啦

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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18楼  
发表于:2018-01-10 12:35:38 只看该作者

10.当应收账款由大量小额账户构成时,CPA采用消极式函证更有利于提高审计效率。

11.询证函发出前,CPA应当与被审计单位账簿中的有关记录核对,确定是否保持一致

12.发出询证函前,CPA应当将全部被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对。

13.在核对询证函准确无误后,CPA粘贴信封,交由被审计单位统一发出。

14.由被审计单位转交给CPA的询证函回函是不可靠的。

15.被询证者将回函寄至被审计单位,该回函是不可靠的。

16.采用电子方式的回函是不可靠的。

17.被询证方的口头回复是不可靠的。

18.含有免责条款的回函是不可靠的。


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19楼  
发表于:2018-01-11 14:29:59 只看该作者

判断对错

1.积极式询证函未收到回函时,CPA应当要求被审计单位冲销该笔应收账款。

2.存在差异的回函是不可靠的。

3.回函存在差异时,CPA应当要求管理层调整账目。

4.分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。

5.分析程序应当用于风险评估、实质程序、总体复核。

6.分析程序可以用于风险评估、实质程序、总体复核。

7.分析程序可以用于风险评估的各个环节。

8.CPA无需在了解被审计单位及其环境的各个环节使用分析程序。


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20楼  
发表于:2018-01-12 22:28:03 只看该作者

1.每个审计项目中确定的财务报表整体重要性、特定类别交易、账户余额或披露的重要性、实际执行的重要性都只能是一个。

2.通常,对于金额超过实际执行的重要性的交易、账户余额和披露,CPA需要实施进一步审计程序。

3.对于金额低于实际执行的重要性水平的项目,CPA无需实施进一步审计程序。

4.实际执行的重要性水平用于评估重大错报风险,确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。

5.在确定实际执行的重要性水平时,CPA需要将财务报表整体的重要性平均分配或按比例分配至各个报表项目。

6.注册会计师可以以财务报表整体重要性的75%作为大多数报表项目的实际执行的重要性,以财务报表整体重要性的50%作为营业收入项目的实际执行的重要性。

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