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帖子主题: [微学习笔记] 2018注会审计错题集  发表于:Fri Dec 22 10:18:47 CST 2017

tongliya1984
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101楼  
发表于:2018-01-11 09:44:35 只看该作者
以下内部控制要素中,主要与财务报表层次的重大错报风险相关的是( )。



    正确答案】 C
    答案解析】 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响,财务报表层次的重大错报风险通常源自于薄弱的控制环境。



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102楼  
发表于:2018-01-11 09:47:11 只看该作者
在下列所描述的内部控制中,最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是( )。



    正确答案】 A
    答案解析】 选项BCD分别适宜于防止出现记录未收到存货的购货、销售计价错误、分类的错报。



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发表于:2018-01-11 09:54:55 只看该作者
以下有关了解被审计单位内部控制的各项表述中,不正确的是( )。



    正确答案】 B
    答案解析】 注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价,并确定其是否得到执行,执行是否有效是在控制测试时进行的。



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发表于:2018-01-11 09:57:16 只看该作者
2、在下列对内部控制的了解表述中,正确的有( )。



    正确答案】 ACD
    答案解析】 本题考查的知识点是执行穿行测试。如果不打算信赖控制,注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。
    在某些情况下,注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的,或者注册会计师并不打算依赖控制,这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。
    特别需要注意的是,如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平,或者针对特别风险,注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。对特别风险,注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。



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发表于:2018-01-11 09:59:34 只看该作者
下列有关内部控制的相关表述中,注册会计师认可的有( )。



    正确答案】 BCD
    答案解析】 注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动。



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106楼  
发表于:2018-01-11 10:01:00 只看该作者
下列各项中,不属于了解内部控制活动的程序有( )。



    正确答案】 AC
    答案解析】 函证适用于实质性程序;重新执行适用于控制测试。



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107楼  
发表于:2018-01-11 10:05:31 只看该作者
下列属于控制环境要素的内容有( )。



    正确答案】 ABD
    答案解析】 选项C属于控制活动。



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发表于:2018-01-11 10:06:28 只看该作者
下列属于内部控制固有局限性举例的是( )。



    正确答案】 ABCD
    答案解析】 上述因素均属于内部控制固有局限性的举例。



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发表于:2018-01-11 10:07:28 只看该作者
、下列各项中,不属于内部控制要素中控制活动的是( )。



    正确答案】 D
    答案解析控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动对控制的监督和控制活动同属控制要素



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发表于:2018-01-12 11:19:58 只看该作者
关于评估重大错报风险,下列说法中错误的是( )。



    正确答案】 B
    答案解析】 被审计单位存在复杂的联营或合资,这一事项表明长期股权投资账户的认定可能存在重大错报风险。



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发表于:2018-01-13 19:09:29 只看该作者
下列各项通过整体层面控制的是( )。



    正确答案】 A
    答案解析】 选项BCD涉及的是业务流程层面的控制。



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发表于:2018-01-13 19:12:06 只看该作者
下列有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的有( )。



    正确答案】 ACD
    答案解析】 询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行,注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用;由于信息技术处理流程的内在一贯性,实施审计程序确定某项自动控制是否得到执行,也可能实现对控制运行有效性测试的目标。



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发表于:2018-01-13 19:12:30 只看该作者
注册会计师为了了解内部控制的设计和执行,通常实施的风险评估程序有( )。



    正确答案】 ABC
    答案解析】 分析程序不用来了解内部控制,注册会计师应当进行穿行测试来了解内部控制的设计和执行





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发表于:2018-01-13 19:17:25 只看该作者
下列关于风险评估程序的说法中,正确的有( )。



    正确答案】 ABC
    答案解析】 注册会计师应当实施下列风险评估程序,以了解被审计单位及其环境:(1)询问管理层和被审计单位内部其他人员;(2)分析程序;(3)观察和检查。注册会计师在审计过程中应当实施上述审计程序,但是在了解被审计单位及其环境的每一方面无须实施上述所有程序。



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发表于:2018-01-13 19:49:44 只看该作者
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发表于:2018-01-14 12:05:36 只看该作者
注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中,仅涉及被审计单位内部因素的有( )。



    正确答案】 BD
    答案解析】 选项A为外部因素;选项BD为内部因素;选项C,被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素,也有外部因素。



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发表于:2018-01-14 12:08:13 只看该作者
内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证,其原因包括( )。



    正确答案】 ABCD
    答案解析】 由于内部控制固有局限性的存在,内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证。内部控制固有局限性主要包括:(1)在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效;(2)控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。除了上述两项因素外,还包括选项ACD中提及的内容。



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发表于:2018-01-14 12:09:18 只看该作者
下列关于审计程序的说法中,不正确的是( )。



    正确答案】 B
    答案解析】 无论评估的重大错报风险结果如何,注册会计师均应当针对所有重大(而不是所有)的各类交易、账户余额、披露实施实质性程序,以获取充分、适当的审计证据。



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发表于:2018-01-14 12:10:53 只看该作者
在确定拟实施实质性程序的时间安排和范围时,以下观点中,不正确的是( )。



    正确答案】 A
    答案解析】 如果评估控制环境薄弱,则需要在期末实施实质性程序,而且以细节测试为主



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发表于:2018-01-15 11:23:55 只看该作者
下列方式无助于提高审计程序不可预见性的是( )。



    正确答案】 A
    答案解析】 按照审计准则的要求,注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序,除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。如果不对这些项目实施函证程序,注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。所以,选项A无助于提高审计程序的不可预见性。



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