注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ ）。
【正确答案】 C
【答案解析】 因为本题针对的是应收账款的认定，所以主要与期末账户余额相关的认定有关，选项A是与所审计期间各类交易和事项相关的认定，所以错误；选项B是不存在的资产、负债和所有者权益记录，是多记，而不是漏记，与题干意思不符；选项D是资产、负债和所有者权益所记录的金额不正确，强调的是金额的恰当。
【您的答案】 C
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注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ ）。
【正确答案】 C 【答案解析】 因为本题针对的是应收账款的认定，所以主要与期末账户余额相关的认定有关，选项A是与所审计期间各类交易和事项相关的认定，所以错误；选项B是不存在的资产、负债和所有者权益记录，是多记，而不是漏记，与题干意思不符；选项D是资产、负债和所有者权益所记录的金额不正确，强调的是金额的恰当。 【您的答案】 C |
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注册会计师拟对应收账款进行细节测试时运用非统计抽样方法，在确定样本规模时采用公式估计样本规模，注册会计师确定的总体账面金额为3750000元，预计总体错报为35000元，可容忍错报为125000元，保证系数为3.0，则确定的样本规模是（ ）。
【 【正确答案】 B 【答案解析】 根据教材公式： 样本规模＝总体账面金额/可容忍错报×保证系数(记住此公式）＝3750000/125000×3＝90（个）。 |
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在考虑是否实施函证时，下列各项中，不需要考虑的因素是（ ）。
【正确答案】 A 【答案解析】 选项A，评估的认定层次重大错报风险增高，函证获取充分适当的审计证据可能是有效的，而不需要考虑评估的财务报表层次的重大错报风险。 |
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注册会计师在获取和评价审计证据的充分性和适当性时，应当特别考虑的因素有（ ）。
［标准答案］ ABCD 选项ABC都是职业怀疑态度的要求，选项D要求注册会计师在审计证据有用性与成本之间进行权衡，不能以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序。没想到D也要选。  |
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回函中包含的免责或其他限制条款可能会影响函证的可靠性，下列条款中对回函可靠性产生影响的有（ ）。
［标准答案］ CD 选项CD列示的限制性条款可能使注册会计师对回函中所包含信息的完整性、准确性或注册会计师能够信赖其所含信息的程度产生怀疑，因此影响回函的可靠性。 |
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下列关于函证的实施与评价的相关表述，正确的有（ ）。
［标准答案］ ABD 选项C，针对这种情况，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方做出回应或再次寄发询证函。如果未能得到被询证者的回应，注册会计师应当实施替代审计程序。对以电子形式（传真或电子邮件）收到的回函，注册会计师和回函者应采用一定的程序为电子形式的回函创造安全环境，可以降低可靠性方面的风险。 |
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下列工作可以在实质性程序中完成的有（ ）。
【正确答案】 AC 【答案解析】 选项B属于控制测试；选项D是在完成审计工作时实施;当时想着重新执行应该也属于实质性程序了，这句话应该更注重后半句，销售交易的内部控制流程，应该属于控制测试，而不是实质性程序。 |
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10、关于审计业务约定书的说法中不正确的是（ ）。【正确答案】 D 【答案解析】 选项D是审计业务约定书的特殊考虑，不属于主要内容。 【我的答案】 B 连续审计中，注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议，当时想着一定是每期都送的，既然是连续审计了，说明是老客户了，所以可以不用每期都送的。 |
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