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帖子主题: [微学习笔记] 安安,加油!  发表于:Mon Nov 27 14:52:01 CST 2017

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61楼  
发表于:2018-01-03 20:08:54 只看该作者

1、改变拟实施审计程序的性质,以获取更为可靠、相关的审计证据,或获取其他佐证信息,包括更加重视实地观察或检查,在实施函证程序时改变常规函证内容,询问被审计单位的非财务人员等;

2、改变实质性程序的时间,包括在期末或接近期末实施实质性程序,或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试;
 

3、改变审计程序的范围,包括扩大样本规模,采用更详细的数据实施分析程序等。

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62楼  
发表于:2018-01-03 21:37:33 只看该作者
忘记了,安安你也很棒,我把帖子拿去首页咯
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63楼  
发表于:2018-01-04 08:12:44 只看该作者
加油,学习一个小时

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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发表于:2018-01-04 18:33:36 只看该作者

1、注册会计师在测试会计分录和其他调整时,首先需要确定待测试会计分录和其他调整的总体,然后针对该总体实施完整性测试。

  

2、注册会计师在确定待测试会计分录和其他调整的总体时,需要根据风险评估结果,并运用职业判断。虚假会计分录和其他调整通常在报告期末作出,因此,审计准则要求注册会计师选择在报告期末作出的会计分录和其他调整进行测试。


3、由于舞弊导致的财务报表重大错报可能发生于整个会计期间,并且舞弊者可能运用各种方式隐瞒舞弊行为,因此,审计准则要求注册会计师考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整

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发表于:2018-01-05 19:31:09 只看该作者

1、评价实施的分析程序在就财务报表与所了解的被审计单位情况是否一致形成总体结论时,注册会计师应当评价在临近审计结束时实施的分析程序,是否表明存在此前尚未识别的由于舞弊导致的重大错报风险。

2、运用职业判断确定哪些特定趋势和关系可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险,需要运用职业判断。涉及期末收入和利润的异常关系尤其值得关注。

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66楼  
发表于:2018-01-06 07:50:31 只看该作者
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  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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67楼  
发表于:2018-01-06 18:44:56 只看该作者

1、对继续执行审计业务的能力产生怀疑如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报,致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情形

2、注册会计师应当:确定适用于具体情况的职业责任和法律责任,包括是否需要向审计业务委托人或监管机构报告;在相关法律法规允许的情况下,考虑是否需要解除业务约定。
  

3、注册会计师可能遇到的对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情形如下:被审计单位没有针对舞弊采取适当的、注册会计师根据具体情况认为必要的措施,即使该舞弊对财务报表并不重大;注册会计师对由于舞弊导致的重大错报风险的考虑以及实施审计测试的结果,表明存在重大且广泛的舞弊风险;注册会计师对管理层或治理层的胜任能力或诚信产生重大疑虑。

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68楼  
发表于:2018-01-07 14:12:36 只看该作者

1、由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难,注册会计师向管理层和治理层(如适用)获取书面声明,确认其已向注册会计师披露了下列信息是非常重要的:管理层对财务报表可能存在由于舞舞导致的重大错报风险的评估结果;对影响被审计单位的舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控的了解程度。

  

2、基于上述原因,注册会计师应当就下列事项向管理层和治理层(如适用)获取书面声明:管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任;管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果;

3、管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其他人员(在舞弊行为导致财务报表出现重大错报的情况下)的舞弊或舞弊嫌疑;

4、管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑。

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发表于:2018-01-07 16:33:50 只看该作者
真好,学的那么多啦
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70楼  
发表于:2018-01-07 19:22:36 只看该作者
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71楼  
发表于:2018-01-08 18:49:33 只看该作者

下列程序中,通常不用于评估舞弊风险的是( )。
  A.询问治理层、管理层和内部审计人员
  B.考虑在客户接受或保持过程中获取的信息
  C.组织项目组内部讨论
  D.实施实质性分析程序


D
实质性分析程序用于实质性程序,属于风险应对程序,而不是风险评估程序

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72楼  
发表于:2018-01-09 19:00:00 只看该作者

1、在了解被审计单位及其环境时,注册会计师应当总体了解下列事项:(1)适用于被审计单位及其所处行业或领域的法律法规框架;(2)被审计单位如何遵守这些法律法规框架。

2、对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规,法律法规的某些规定可能与财务报表中的特定认定直接相关(如所得税费用的完整性),而其他规定可能与财务报表整体直接相关(如规定的构成整套财务报表的报表)。针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定,注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据。

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发表于:2018-01-10 18:31:25 只看该作者

1、怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时的审计程序.如果治理层能够提供额外的审计证据,注册会计师可以与治理层讨论其发现;否则,向被审计单位内部或外部的法律顾问咨询有关法律法规在具体情况下的运用,包括舞弊的可能性以及对财务报表的影响。
 

2、如果认为向被审计单位法律顾问咨询是不适当的或不满意其提供的意见,注册会计师可以考虑向所在会计师事务所的法律顾问咨询,以确定被审计单位是否存在违反法律法规行为、可能导致的法律后果(包括舞弊的可能性),以及可能采取的进一步行动。

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发表于:2018-01-11 07:41:35 只看该作者
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  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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发表于:2018-01-11 19:51:23 只看该作者

下列审计程序中,通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是( )。
  A.阅读董事会和管理层的会议纪要
  B.向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况
  C.对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试
  D.获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明


D
可能使注册会计师注意到识别出或怀疑存在的违反法律法规行为的审计程序包括:阅读会议纪要;向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况;对某类交易、账户余额或披露实施细节测试

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发表于:2018-01-12 20:46:39 只看该作者

1、注册会计师应当确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通,适当人员可能因沟通事项的不同而不同。
 

2、在上市公司审计中,有关注册会计师独立性问题的沟通,其沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员。
  

3、有关管理层的胜任能力和诚信问题方面的事项,就不宜与兼任高级管理职务的治理层成员沟通。

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77楼  
发表于:2018-01-13 18:11:47 只看该作者
1、需要与治理层整体沟通的特殊情形:治理层全部成员参与管理被审计单位时,如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通,且这些人员同时负有治理责任,注册会计师无须就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通。然而,注册会计师应当确信与负有管理责任人员的沟通能够向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。

2、内部控制缺陷,是指在下列任一情况下内部控制存在的缺陷:某项控制的设计、执行或运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报;缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制。
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发表于:2018-01-14 11:37:23 只看该作者
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发表于:2018-01-14 17:30:05 只看该作者

1、如果被审计单位是上市实体,注册会计师还应当与治理层沟通下列内容:就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明;
 

2、根据职业判断,注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项,包括会计师事务所和网络事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位和受被审计单位控制的组成部分提供审计、非审计服务的收费总额;

3、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的低水平,已经采取的相关防范措施。

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80楼  
发表于:2018-01-15 19:02:29 只看该作者

针对识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,假定治理层不参与管理被审计单位,下列各项中,注册会计师应当与治理层沟通的有( )。
  A.这些事项或情况是否构成重大不确定性
  B.财务报表中的相关披露是否充分
  C.在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当
  D.对该事项实施的进一步审计程序

ABC
注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通,除非治理层全部成员参与管理被审计单位。与治理层的沟通应当包括下列方面:(1)这些事项或情况是否构成重大不确定性;(2)在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当;(3)财务报表中的相关披露是否充分。

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