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帖子主题: [微学习笔记] 审计笔记,签到!  发表于:Mon Nov 27 13:53:06 CST 2017

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发表于:2017-12-23 17:31:07 只看该作者

1、评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序,适当的控制活动的运用准确认定在产品的完工程度,流动缓慢、过时或毁损的存货项目,以及第三方拥有的存货

  

2、在适用的情况下用于估计存货数量的方法;对存货在不同存放地点之间的移动以及截止日前后期间出入库的控制。一般而言,被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货存放地点以确保停止存货的移动,有利于保证盘点的准确性。


3、特定情况下,被审计单位可能由于实际原因无法停止生产或收发货物。这种情况下,注册会计师可以根据被审计单位的具体情况考虑其无法停止存货移动的原因及其合理性。

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发表于:2017-12-24 18:49:36 只看该作者

1、考虑到第三方仅在特定时点执行存货盘点工作,在实务中,注册会计师可以事先考虑实施函证的可行性。如果预期不能通过函证获取相关审计证据,可以事先计划和安排存货监盘等工作。


2、注册会计师可以考虑由第三方保管存货的商业理由的合理性,以进行存货相关风险(包括舞弊风险)的评估,并计划和实施适当的审计程序,例如检查被审计单位和第三方所签署的存货保管协议的相关条款、复核被审计单位调查及评价第三方工作的程序等

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发表于:2017-12-24 19:31:57 只看该作者
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发表于:2017-12-25 07:40:33 只看该作者
作息啦
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45楼  
发表于:2017-12-25 19:57:34 只看该作者

1、货币资金内部控制概述一般而言,一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点:货币资金收支与记账的岗位分离。货币资金收支要有合理、合法的凭据。全部收支及时准确入账,并且支出要有核准手续。控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行。按月盘点现金,编制银行存款余额调节表,以做到账实相符。加强对货币资金收支业务的内部审计。
  


2、岗位分工及授权批准。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。


3、企业应当按照申请→审批→复核→支付的程序办理货币资金支付业务。对于重要单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金

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发表于:2017-12-26 07:50:41 只看该作者
来啦
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发表于:2017-12-26 21:01:06 只看该作者

1、获取银行存款余额明细表,复核加计是否正确,并与总账数和日记账合计数核对是否相符;检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
  


2、如果对被审计单位银行账户的完整性存有疑虑,例如,当被审计单位可能存在账外账或资金体外循环时,除实施其他审计程序外,注册会计师可以考虑实施以下审计程序:
  


3、了解并评价被审计单位开立账户的管理控制措施。了解报告期内被审计单位开户银行的数量及分布,与被审计单位实际经营的需要进行比较,判断其合理性,关注是否存在越权开立银行账户的情形。

来了

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发表于:2017-12-27 19:14:00 只看该作者

注册会计师在检查被审计单位2011年12月31日的银行存款余额调节表时,发现下列调节事项,其中有迹象表明性质或范围不合理的是( )。
  A.“银行已收、企业未收”项目包含一项2011年12月31日到账的应收账款,被审计单位尚未收到银行的收款通知
  B.“企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于2011年12月31日提交的转账支付申请,用于支付被审计单位2011年12月份的电费
  C.“企业已收、银行未收”项目包含一项2011年12月30日收到的退货款,被审计单位已将供应商提供的支票提交银行
  D.“银行已付、企业未付”项目包含一项2011年11月支付的销售返利,该笔付款已经总经理授权,但由于经办人员未提供相关单据,会计部门尚未入账


D
本题考核的是未达账项。选项D不属于未达账项的情况,未达账项是指企业与银行之间,对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账,而另一方因未收到相关凭证,尚未登记入账的事项。选项D是因为经办人员未提供相关单据,而使会计部门尚未入账,所以不合理。

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发表于:2017-12-28 20:01:43 只看该作者

1、企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。 


2、单位应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。  应当定期和不定期地进行现金盘点。


3、票据及有关印章的管理专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

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发表于:2017-12-28 20:22:04 只看该作者
坚持的很好哦
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发表于:2017-12-29 18:11:02 只看该作者

1、企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期和不定期地进行检查。
 

2、执行货币资金监督检查。  岗位及人员的设置情况。重点检查不相容职务混岗的现象。授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。

3、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。

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52楼  
发表于:2017-12-29 21:24:22 只看该作者
楼主,我要告诉你,你的微笔记我已经统计在首页,希望我们的审计学员都来比赛写微笔记!希望楼主继续加油,我们相互监督!
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53楼  
发表于:2017-12-30 22:32:04 只看该作者

1、如果被审计单位有定期存款,注册会计师可以考虑实施以下审计程序:向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性;获取定期存款明细表,检查是否与账面记录金额一致,存款人是否为被审计单位,定期存款是否被质押或限制使用;
 

2、在监盘库存现金的同时,监盘定期存款凭据;对未质押的定期存款,检查开户证实书原件,以防止被审计单位提供的复印件是未质押(或未提现)前原件的复印件;对已质押的定期存款,检查定期存单复印件,并与相应的质押合同核对;

3、函证定期存款相关信息;结合财务费用审计测算利息收入的合理性,判断是否存在体外资金循环的情形;在资产负债表日后已提取的定期存款,核对相应的兑付凭证等;关注被审计单位是否在财务报表附注中对定期存款给予充分披露。

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54楼  
发表于:2017-12-31 22:27:11 只看该作者

1、库存现金内部控制的测试,了解现金内部控制。通过流程图,了解不相容职务是否严格分离、是否定期盘点、核对.抽取并检查收款凭证。与现金日记账的收入金额、与应收账款明细账、与销货发票核对
  

2、抽取并检查付款凭证。检查付款的授权批准手续,并核对.抽取一定期间的库存现金日记账与总账核对。.检查外币现金的折算方法是否符合有关规定,是否与上年度一致。.评价库存现金的内部控制。

  

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55楼  
发表于:2018-01-01 00:20:21 只看该作者

1、在了解被审计单位及其环境吋,注册会计师应当向管理层询问下列事项:管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估,包括评估的性质、范围和频率等;


2、管理层对舞弊风险的识别和应对过程,包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险,或可能存在舞弊风险的各类交易、账户余额或披露;

3、管理层就其对舞弊风险的识別和应对过程向治理层的通报;管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报。

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发表于:2018-01-01 11:48:13 只看该作者
努力
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57楼  
发表于:2018-01-02 18:19:05 只看该作者

 

1、注册会计师应当实施分析程序对相关数据进行分析,评价识别出的异常或偏离预期的关系(包括与收入账户有关的关系),是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险。

  

2、注册会计师应当考虑在了解被审计单位及其环境时所获取的其他信息,是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险。其他信息可能来源于项目组内部的讨论、客户承接或续约过程以及向被审计单位提供其他服务所获得的经验。

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发表于:2018-01-02 22:02:07 只看该作者
我来看看你坚持的如何
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发表于:2018-01-03 15:40:05 只看该作者
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60楼  
发表于:2018-01-03 20:01:04 只看该作者

1、在分派和督导项目组成员时,考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力,并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果;
  

2、评价被审计单位对会计政策(特别是涉及主观计量和复杂交易的会计政策)的选择和运用,是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息做出虚假报告;
 

3、在选择审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性。

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